 |
Есть филиал ВУЗа, которому надо перечислить средства на уплату НДС как налоговому агенту (я так понимаю это из НК) в вышестоящую организацию (чтобы уже та его заплатила), при аренде филиалом муниципального имущества. 241 КЭК при перечислении у филиала так? Или же иное, на чем настаивает сам филиал (в смете у него 241 нет).
Последний раз редактировалось Solaris; 06.03.2006 в 16:30.
терорган Федерального казначейства
Письмо МФ РФ от 17 февраля 2005 г. N 01-01-17/2 и
ФК от 14 февраля 2005 г. N 42-7.1-01/5.1-32
в этом вопросе однозначно:
Перечисление части доходов главному 000 0000 0000000 000 241
(вышестоящему) распорядителю средств
получателем средств, находящимся в его
ведении
Перераспределение доходов главным 000 0000 0000000 000 241
(вышестоящим) распорядителем средств между
находящимися в его ведении получателями
средств
...... Так что выбора у филиала нет, надо вносить в смету 241 код.
По моему глубокому убеждению передавать нужно доход -130 или 180 код,в зависимости от того,реально какой доход передается,поскольку это вовсе не безвозмездное движение денежных средств,это взаиморасчеты.
Но..письмо есть,поэтому кассовый расход именно по 241. А вот фактический как есть,на уменьшение кода дохода...
Проводки,которые я для своих структур писала год назад в прищепке...
P.S. Вот знаете что мне интересно,Solaris, Вы ведь знаете про это письмо,ему больше года уже,к чему тогда Ваш вопрос ?
Почему же, впервые вижу. Еще бы неплохо реквизиты его привести.
терорган Федерального казначейства
Все спасибо, с реквизитами разобрался
терорган Федерального казначейства
А вы уверены, что это 241? Это же РАСХОДЫ по аренде 224. Налоговый агент перечисляет НДС как часть арендной платы и казначейство ставит на учет договор аренды гос имущества арендная плата + НДС по 224 коду
Это НДС,возмещаемой филиалом головной? тогда 241.Уверена. В свое время спорила по этому поводу отчаянно, раньше мы перечисляли часть дохода по 130,по моему мнению это правильно было.Но сейчас есть письмо,регламентирующее данный кассовый расход и комментарии тут излишни. Головная ставит приход на КД 180, в сводном отчете по форме 0503127 они взаимозакрываются ( в своде не показываются). НДС головной перечисляется как уменьшение дохода.
Налоги в налоговую (бюджет) платятся, а не в вышестоящую организацию. Клиент же хочет (точнее требует) на внебюджет "восстановить", при чем, как сегодня выяснилось, с бюджета.
терорган Федерального казначейства
Я, в общем-то в курсе,куда платятся налоги... Но существует определенная схема -декларация составляется единая,составляется головной и там есть раздельчик- распределение по территориям и методика распределения существует, а потом головная оплачивает этот налог со своего лицевого счета,за все филиалы.Филиалы же восстанавливают кассовый расход головной.Но это все касается внебюджета....Сообщение от Solaris
ну...это уже изыски...
А что,федеральщик у федеральщика арендует? и НДС должен с бюджетного счета как налоговый агент заплатить? Эх, прелесть какая.Как выкручиваться собираетесь? Помимо того,что с бюджета на внебюджет "низзя" ??
Последнее сообщение не к вам относилось, а Анониму.
Филиал арендует у КУМИ. НДС с его слов "голова" платит за него. По всей видимости с внебюджета, где видимо на самом деле наверное аккумулируются предварительно указанные средства.
Выкручиваться? Никак, мы им объяснили, что так как они хотят (они сначала хотели с внебюджета - мы им 241, они затем - с бюджета, но и здесь засада получается) не получится. Обещали написать на нас нас жалобу (чем нас не удивили, поскольку регулярно гундят) в УФК. Посмотрим.
А сам филиал не может заплатить по месту регистации головы?
терорган Федерального казначейства
Plesen~, а ты явно погорячилась с оценкой этой ситуации относительно аренды и НДС с него.
В общем и целом, я бы так и разрулила- выдала бы письмо филиалу для ФНС ,уполномачивающее его по конкретному договору выступить в качестве налогоплательщика НДС и перечислить в бюджет- типа доверенности, с филиала бы стрясла копию платежки с круглой печатью и выписку с лицевого счета по НДС в ФНС,подтверждающую факт исполнения обязанности по уплате налога да и подшила бы в папочку...но...Вы с бюджета пропустите такой платеж? НДС по 224 ЭКР ?
С 224 (код аренды)? НДС в ИФНС "головы"? Да. Нам все равно куда налог платится.
терорган Федерального казначейства
Plesen~, а расскажи-ка, как ты налоговую платежку заполнишь согласно 106н
Там ведь только плательщик, и других вариантов не предусмотрено.
Правда потом у филиала могут проблемы с КРУ, котрому придется объяснять кто и за кого чего платит.
Есть еще вариант - отозвать голове (РБС) ЛБО на сумму НДС (рассчитаной на весь период аренды)
терорган Федерального казначейства
НДС филиалом действительно должен быть по 224-й статье, это его расходы, составная часть арендной платы.
Куда, согласен. А вот от кого, т.е. заполнение поля "Плательщик" - это совсем другой вопрос.
Ну плательщик? ИНН чей?
терорган Федерального казначейства
Ну хорошо, а как по вашему следует поступить?
терорган Федерального казначейства
Это про что? чтоб филиал сам заплатил НДС ?Plesen~, а расскажи-ка, как ты налоговую платежку заполнишь согласно 106н
Там ведь только плательщик, и других вариантов не предусмотрено.
в чем именно погорячилась?? изначально не было сказано,что это бюджетные средства, а из внебюджетных именно та схема, о которой я сказала,сама так живу и не первый год,все ок пока...
просто наши филиалы,когда перечисляют средства нам не пишут в платежке " возмещение кассового расхода по НДС " а назначение платежа: "безвозмездное и безвозвратное перечисление вышестоящей организации". А мы ведем учет расчетов за что они нам прислали,часть дохода,налоги и т.д. это уже наши внутренние дела
Есть вариант гораздо проще, не давать филиалу ЛБО по 224, а по договору аренды оплачивать самим и арендную плату и НДС с аренды.Простенько знаете ли.. и без проблем.
Не, ну это слишком просто
терорган Федерального казначейства
зато никаких проблем с НДС..Не, ну это слишком просто
Да в том, что для филиала, если он сам не может по каким-то причинам быть налоговым агентом, этот платеж - обычные расходы в сумме платежа арендной платы. И поэтому тут без разницы, что бюджет, что внебюджет.
О нем, родимом...
Платеж "За дядю..." (т.е. с указанием плательщика - головной организации) налоговики у нас не воспринимают.
Самостоятельный же платеж филиалом, как налоговым агентом, ст. 161 НК не противоречит. Но возникает проблема с декларацией, и собственно платежом, поскольку обособленное подразделение на самостоятельный учет в ФНС не ставится, ст. 83, 84 НК.
И еще... один вариант, крамольный, но именно на нем основана позиция филиала, кстати, подкрепленная письмами Минфина.
Расходы учреждения по аренде - это действительно 224-я статья. И НДС в стоимости аренды, естественно, тоже. Надеюсь, это оспаривать никто не будет.
Так что... филиал не так уж и не прав в своих требованиях.
Связано его требование с тем, что самостоятельно уплатить НДС он не может в силу того, что не является плательщиком НДС, он действительно платится головной конторой по месту ее постановки на учет.
В таком раскладе один из вариантов – действительно осуществление расходов филиалом в части НДС (в части собственно арендной платы вопросов, надеюсь, нет) по коду 224 с бюджетного счета, и зачисление, действительно, на внебюджетный счет головной организации по коду дохода 180, как налогового агента.
Ситуация ничем не отличается от описанной в ветке
Об аренде федерального имущества
там же приведены реквизиты письм Минфина, регламентирующих эту позицию.
И у филиала есть все шансы отстоять свою позицию, особенно, если в регионе налоговикам все еще удается заставить бюджетные учреждения исполнять роль налогового агента. Впрочем, об этом тоже подробно сказано в указанной ветке.
Последний раз редактировалось BorisG; 09.03.2006 в 08:19.
Или передать их головной.
Это действительно самый правильный вариант, но... я не уверен, что даже ты сможешь наклонить все свои обособленные.
Правильно-то, конечно правильно, но захочет ли головная в Москве вести расчеты по аренде за 15 филиалов по всей стране?
Наивный...лимиты то им мы открываем
Аноним, скорее филиал свои лимиты не захочет отдавать.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
