"оплаченный НДС" делим на шесть частей?

[we_both]

"ходят слухи", что ФНС выпустила письмо о том, что НДС не принятый к вычету в 2005 году по причине неоплаты соответствующих тов-в (работ, услуг), оплаченных в 2006-ом, нужно разделить на шесть частей и списывать в течение первого полугодия 2006-го равными частями
подскажите номер письма

при этом в налоговую нужно привезти справку, где будут указаны все долги (дебиторская задолженность перед поставщиками)
кто знает, поделитесь, по какой форме? и делить ли на шесть?

а документы по результатам инвентаризации дебит. и кредит. задолженности предоставлять в ИФНС? ее всем проводить, даже тем, кто всегда работал по отгрузке?

[Юна]

Закон N 119-ФЗ от 22.07.05
" Налогоплательщики налога на добавленную стоимость, определяющие до вступления в силу настоящего Федерального закона момент определения налоговой базы как день отгрузки, производят вычеты сумм налога, не оплаченных при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые были приняты ими к учету до 1 января 2006 года, в первом полугодии 2006 года равными долями"

[zhenjadikva]

Письмо ФНС России от 27.01.2006 г. №ММ-6-03/85@

[Елена М]

нужно разделить на шесть частей

если отчитываетесь по НДС ежемесячно, и на две части - если поквартально
Удачи!

[we_both]

а что по поводу справки и инвентаризации?

[Тоня]

по поводу справки

Носит рекомендательный характер.

[we_both]

нашла, спасибо

[Abra]

Делю на шесть как сказала, Елена М.
Дебиторку-кредиторку сдал, просто для прикола. Причем мой мальчик сдал её сегодня, и на нашем экземпляре поставили 3 штампика, каждый отдел готов был штампануть....

[ната В]

письмо минфина от 10.02.06 №03-04-15/31
Можно весь оплаченный квозмещению.

[Тихий Омут]

письмо минфина от 10.02.06 №03-04-15/31
Можно весь оплаченный квозмещению.

А МинФин будет отвечать за то, что исполнительные бухи нарушат по его разьяснению Федеральный Закон???
Есть о чём задуматься...

[ната В]

есть письмо, следуем его разьянениям, прикрываемся ст.111 НК, И в чем я не права? Я следовала разьяснениям Минфина, это письмо и всучу если что.

[ната В]

Я вот что нашла. вот это да. Когда выручка была равна поступившим авансам.
"Двойная запись" №1 2006г.
С 1 января 2006 года в главе 21 НК РФ произошли существенные поправки, касающиеся как начисления налога, так и вычета*(1). Отныне начислять НДС по мере оплаты организациям не представляется возможным, так как моментом определения налоговой базы, по новой редакции статьи 167 НК РФ, является наиболее ранняя из двух дат: день отгрузки или день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок. Выходит, что полученные авансы (в том числе и в неденежной форме) в отличие от прежнего порядка теперь считаются выручкой для целей НДС. Это особенно важно учитывать тем, кто в скором времени планирует перейти на ежеквартальную уплату налога. Ведь право на это имеют лишь компании, у которых сумма ежемесячной в течение квартала выручки не превысила 2 млн рублей (раньше - 1 млн руб.). Отныне при подсчете выручки, с которой сравнивается лимит, следует принимать во внимание и авансы, чего до вступления в силу поправок не делалось, потому как тогда эти суммы не считались выручкой, а всего лишь увеличивали налоговую базу по НДС.

[Тихий Омут]

Я вот что нашла. вот это да. Когда выручка была равна поступившим авансам... Отныне при подсчете выручки, с которой сравнивается лимит, следует принимать во внимание и авансы, чего до вступления в силу поправок не делалось, потому как тогда эти суммы не считались выручкой, а всего лишь увеличивали налоговую базу по НДС.

ст.153 п.2: При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
Указанные в настоящем пункте доходы учитываются в случае возможности их оценки и в той мере, в какой их можно оценить.
ст.163 НК РФ п.2 : Для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, налоговый период устанавливается как квартал.
***
Хотя надо ещё покопать. Выручка при определении налоговой базы и выручка от реализации... Пойду помедитирую... Хмммм... "Я един со Вселенной, я едина с МинФином..."
***
За ссылку на ст.111 - спасибо, упустила момент.

[ната В]

Не поняла, так я еще и авансы должна учитывать при лимите в 2 мил. руб.

[Тихий Омут]

Не поняла, так я еще и авансы должна учитывать при лимите в 2 мил. руб.

Получается интересней. Судя по логике надо определить выручку от реализации за месяц, сминусовать НДС, просчитать авансы (предоплату) за месяц, тоже выдернуть НДС. Сложить обороты и сравнить с 2-мя млн.
Что-то тут нечисто... Надо в новую ветку и Гуру сзывать..

[ната В]

НО в ст 174 НК говориться все же о ".... суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога...."
И ст 39 НК никто не отменял. Что делать?
У меня то получаеться аванс уже был в январе на 2 500 000,00
А выручка вся течении квартале не более 1 500 000,00.
С ума сойти.

[Аноним]

Дайте плиз ссылку на письмо Минфина N03-04-15/31 от 10.02.06

[Тихий Омут]

Дайте плиз ссылку на письмо Минфина N03-04-15/31 от 10.02.06

примерно то же самое
http://klerk.ru/doc/?46731

[loshakova]

н-да у нас снова "хотели как лучше, а получилось как всегда"

на всякий случай проверила свои цифры .... к счастью и с авансами в 2 млн. уложилась... месяц можно спать спокойно

[ната В]

а вот я не уложилась, и что делать????

[Тихий Омут]

НО в ст 174 НК говориться все же о ".... суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога...."
И ст 39 НК никто не отменял. Что делать?
У меня то получаеться аванс уже был в январе на 2 500 000,00
А выручка вся течении квартале не более 1 500 000,00.
С ума сойти.

Статья 39 НК РФ. Реализация товаров, работ или услуг
1. Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.
2. Место и момент фактической реализации товаров, работ или услуг определяются в соответствии с частью второй настоящего Кодекса.
Выходит, 39 статья ссылается на 167???
Блииииннн...
Интересно, это мы "закопались" в Законодательстве или так оно и есть на самом деле???
***
"Аванс уже был в январе на 2 500 000,00"
Без НДС?

[ната В]

Вот что нашла в приказе Минфина от 28.12.05 №163 Н

Для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, налоговый период установлен пунктом 2 статьи 163 Кодекса как квартал.
В сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) для целей применения пункта 2 статьи 163 Кодекса не включаются сумма выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг) в части осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 Кодекса; операции, перечисленные в подпунктах 2, 3, 4 пункта 1 и пункте 2 статьи 146 Кодекса, а также средства, полученные налогоплательщиком, указанные в статье 162 Кодекса, и средства, полученные в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 167 Кодекса; операции, осуществляемые налоговыми агентами в соответствии со статьей 161 Кодекса.

[Тихий Омут]

Дата смущает немного... Но ссылка хорошая.

[Аноним]

Скажите, а при лимите 2 млн. руб. , выручка от реализации имеется в виду выручка, которая указывается в разделе декларации по НДС 2.1 или за минусом расходов?
Очень прошу подскажите дурной моей башке. И еще раз сколько должна составлять эта выручка, чтобы отчитываться поквартально?

[Тихий Омут]

Скажите, а при лимите 2 млн. руб. , выручка от реализации имеется в виду выручка, которая указывается в разделе декларации по НДС 2.1 или за минусом расходов?
Очень прошу подскажите дурной моей башке. И еще раз сколько должна составлять эта выручка, чтобы отчитываться поквартально?

Что за "ЛИМИТ" такой??? При чем тут расходы?
ст.163 НК РФ п.2 : Для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, налоговый период устанавливается как квартал.
Т.Е. выручка за месяц минус НДС должна быть не более 2 млн. Если в течение квартала продержались - отчет и платежи поквартально, если нет - помесячно.
Дискуссия выше шла по-поводу того - включать ли в размер выручки для определения сроков отчета по ст.163 полученные предоплаты или нет. Судя по письму Минфина - не включаем. Т.О. отгрузили (оказали, сделали) - просуммировали помесячно отгрузку - НДС сминусовали (тоже помесячно) - и смотрим - превысили 2 млн. или нет.

[Аноним]

Спасибо