Мат.помощь или премия

[Агата-2]

Подскажите, как лучше сделать?
Дир увольняется последним днем месяца. Ему надо выплатить компенсацию за неотгуленный отпуск. Перед этим ему выдают либо премию, либо мат помощь в размере 1300 руб. Вопросы такие
1) если это будет премия, то мне придется есн, ндфл начислить и включить эту сумму в расчет отпускных?
2) если это будет матпомощь, то в расчет отпускных я это не включаю, ндфл-есн не облагаю, ннприыль уменьшаю?
Заранее спасибо.

[Нина К.]

1) если это будет премия, то мне придется есн, ндфл начислить и включить эту сумму в расчет отпускных?

ЕСН начислить,
НДФЛ удержать
в расчет компенсации отпуска не войдет, т.к. премия будет начислена не в расчетном периоде

2) если это будет матпомощь, то в расчет отпускных я это не включаю, ндфл-есн не облагаю, ннприыль уменьшаю?

все верно за исключением базы по налогу на прибыль: матпомощь не учитывается при расчете налога

[VZизТ1С]

все верно за исключением базы по налогу на прибыль: матпомощь не учитывается при расчете налога

Что верно? НДФЛ не начислять? А в НК поглядеть?
ЕСН не начислять? А это откуда? Для ответа на этот вопрос надо знать источник финансирования этой "матпомощи", и основания ее назначения.
И опять НК.

[Olaf]

ИМХО, если выплаты идут из нераспределенной прибыли, то они облагаются только НДФЛ.
Если же удается отнести на затраты, то ЕСН и НДФЛ.

[VZизТ1С]

ИМХО, если выплаты идут из нераспределенной прибыли, то они облагаются только НДФЛ.
Если же удается отнести на затраты, то ЕСН и НДФЛ.

И здесь не все так просто, как кажется на первый взгляд...
Обратимся к Плану счетов, а именно, к 84 счету. Маленькая цитата:

Направление части прибыли отчетного года на выплату доходов учредителям (участникам) организации по итогам утверждения годовой бухгалтерской отчетности отражается по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и кредиту счетов 75 "Расчеты с учредителями" и 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".

И вот этот самый выделенный кусочек может подвинуть проверяющего инспектора на вопрос: "А основания? Где решение (распоряжение) собственника о таком расходывании прибыли? Нет основания?"
И настаивать на неприменимости ст.236, п.3

[Olaf]

Я отношу премии на 99-й

[Агата-2]

VZизТ1С,
Так Ваш вариант какой? НДФЛ на матпомощь до 2тр (сейчас кажется до 4тр) начисляем, ннприбыль не уменьшаем, есн не начисляем?
Варианты источников - если за счет прибыли (то нужно решение собственника), если не из прибыли, то придется есн начислить? Формулировка причины матпомощи лучше какую взять - в связи с увольнением и тяжелым матер.положением?
Заранее спасибо.

[VZизТ1С]

Начнем с матпомощи. В НК упомянута матпомощь, не являющаяся объектом налогообложения, и матпомощь, не являющаяся объектом налогообложения частично. Ст.217 НК. В частности: "8) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой:
.......... работодателями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;" (это полностью) и "28) .... суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;"
Как видим, "тяжелое материальное положение" в этих основаниях не фигурирует Хотя, конечно, запрета нет: оказывайте, но НДФЛ - это святое...
Кстати, первая причина матпомощи упомянута и в ст.238 (не подлежит налогообложению), а вот вторая - нет.
Насчет источников и основания. Поймите, бухгалтер не является распорядителем активов предприятия, бухгалтер ведет учет, причем опираясь на документы. Я понимаю, что иногда директор говорит "оформи, как надо...". Значит, надо подготовить Приказ от его имени. А вот основания... Если он сам хозяин, то его слово и есть "основание" - он распорядитель кредитов. Если хозяин коллективный, то в этом случае надо смотреть условия найма директора: даны ли ему права использовать часть текущей прибыли, в каких объемах, при каких условиях...
Смотрите сами, как правильней. Ст.236 выводит из налогооблагаемой базы доходы, полученные "за счет прибыли" (точная формулировка: "не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль..."). Посчитайте, сравните ставки: сколько потеряет предприятие, отнеся эту сумму "премии/МП" на затраты производства (платим ЕСН, ФСС... и не платим налог на прибыль), и сколько наоборот. Может, разница в суммах не стоит возможной нервотрепки?

[Агата-2]

А если это назвать подарком? Для этого нужно решение учредителя?

сТАТЬЯ 217. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
....
28) доходы, не превышающие 2 000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством;