Стандартный вычет 400р по НДФЛ между годами

[Аноним]

Что то я совсем запутался – подскажите!
ситуация:
с 25.12.02 по 20.01.03 сотрудник взял отпуск.
24.12 получил отпускные и уехал.
За 2002 год доход превысил 20 000 => при начислении НДФЛ на отпускные вычет 400руб не применяем. Но 1 января начинается 2003 год, где сотрудник уже имеет право на вычет т.к. доход с начала года< 20 000. Соответственно как в такой ситуации надо было правильно начислять НДФЛ? А самый главный вопрос как потом эти проводки ввести в 1С (типовая конфигурация), чтобы она это поняла, и не "поплыла" в ней автоматическое начисление з/п в 2003г.. Правильно ли я сделал что отдельно начислил отпускные за кусочек декабря и отдельно остальное за январь?

[Элинa]

Т.к. отпускные начисляли и выплачивали в декабре 2002 года, то это является доходом 2002 года, даже если эти отпускные и за январь.

Правильно ли я сделал что отдельно начислил отпускные за кусочек декабря и отдельно остальное за январь?

нет, следует проводить всё вместе декабрём.

[ОлегЪ]

Бог мой... Элина, неужели я не один такой идиот, который шагает не вногу...

[Аноним]

Ст.223 п.2 При получении дохода в виде оплаты труда датой факт.получения налогопл-м такого дохода признаётся последний день м-ца, за который ему был начислен доход за выполненные труд.обя-ти...
А разве отпускные падающие на январь не должны начисляться в январе?

[Элинa]

Олег, я что-то не поняла, или после двухдневного отдыха торможу.

А разве отпускные падающие на январь не должны начисляться в январе?

Нет, это зарплата декабря. Вы же не собираетесь премию за декабрь, котороя может быть выплачена в ферале следующего года включать в доход прошлого года?
Отпускные начисленные в декабре являются доходом декаря.

[Аноним]

за который ему был начислен доход за выполненные труд.обя-ти

а не в котором,поэтому я тоже думаю что разбивать.

[Элинa]

Интересно, а каким образом Вы будете разбивать премию за квартал или за полугодие?

[Элинa]

за который ему был начислен доход за выполненные труд.обя-ти

можно ведь ещё прочитать и следующим образом:
...признаётся последний день месяца за который (в течении которого) ему был начислен доход...

[Леший]

Разбивать надо не для НДФЛ, а для включения в расходы по налогу на прибыль.
Олег.

[Элинa]

Речь в данной теме идёт исключительно об НДФЛ.

[Демидова Татьяна]

Стоп стоп стоп!

Речь идет сразу обо всем!

Ст.223 п.2 При получении дохода в виде оплаты труда датой факт.получения налогопл-м такого дохода признаётся последний день м-ца, за который ему был начислен доход за выполненные труд.обя-ти...

Обратим внимание слово - НАЧИСЛЕН!!!!
Имеем отпускные с 25 декабря по 20 января.
Начисляем их с 25-31 декабря в декабре, а с 1-20 января в январе! Соответственно отпускные за период с 1-20 января это доход 2003 года.

И соответственно к кусочку отпускных за январь уже применяется вычет в 400 рублей.

[Алексей Жеков]

Исходное сообщение Демидова Татьяна
Стоп стоп стоп!

Речь идет сразу обо всем!

Обратим внимание слово - НАЧИСЛЕН!!!!
Имеем отпускные с 25 декабря по 20 января.
Начисляем их с 25-31 декабря в декабре, а с 1-20 января в январе! Соответственно отпускные за период с 1-20 января это доход 2003 года.

И соответственно к кусочку отпускных за январь уже применяется вычет в 400 рублей.

Т.е. в декабре мы выдаем работнику всю сумму отпускных, а НДФЛ платим только с той части, которая причитается за декабрь?

[ОлегЪ]

Тань... ты совсем заработалась... *укладываю уставшую голову себе на левое коленко*

Начисляем их с 25-31 декабря в декабре, а с 1-20 января в январе

Хм... начисляем (в смысле заработной платы) в декабре... причем по полной схеме... И вот ведь незадача... И НДФЛ уплачиваем одновременно с выплатой отпускных (т.е. в декабре)

И для физического лица это есть доход декабря (не надо мне приводить всякие разные примеры ИМНС: они забывают указать на то, что за задержку зарплаты я могу поиметь компенсацию, т.е. все их примеры - это нарушение законодательства, а мы говорим о ситуациях, когда законодательство не в обиде...)

К слову, поддерживаю Элину: не нужно мешать Божий дар с яичницей... НДФЛ - налог, никак не коррелирующий с налогом на прибыль, ибо налогоплательщики очень даже разные... :о)))

Жаль, что эта тематика через дней 20 исчезнет из обсуждения... Как показывет практика, НИЧЕГО с прошлого года не изменилось ...

[Демидова Татьяна]

ОлегЪ спасибо миру, что есть ты!
Конечно ты прав! И Элина права.

[Элинa]

Т.е. в декабре мы выдаем работнику всю сумму отпускных, а НДФЛ платим только с той части, которая причитается за декабрь?

Алексей, как ты уже понял из сообщения Олега, нет. НДФЛ удерживаем и платим с полной суммы отпускных.