Как отображать расходы для Книги ДиР (15%)? Человек покупает канцтовары (или т.п.), ему дают товарник и кассовый чек (или накладную и кассовый). Я это записываю как товарный чек (накладную) или оформляю расходник на основе товарника и записываю в Книгу расходник? Если есть у кого-нибудь, скиньте на olkalex@rambler.ru подборку с примерами заполнения Книги ДиР… Плиз!
Smile (Ольга), за три с лишним года работы на УСН подборок таких не видела. Так что сильно не надейтесь.
Мы расходник выписываем, когда из кассы сотруднику даем подотчетную сумму на приобретение канцтоваров. А в книгу ДиР записываем товарный чек. Выдать сотруднику можно любую сумму денег, но в расход можно списать только ту сумму, которую он потратил имнно на канцтовары.
Эльвира СПб
Вы выдаете из кассы сумму, которая будет потрачена на приобретение канцтоваров. Канцтовары это материалы. Выданные из кассы подотчетные деньги будут являться расходами по приобретению материалов.
В соответствии с пп.1 п.2 ст.346/17: "расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты...При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:...расходы по приобретению ...материалов учитываются в составе расходов по мере списания ...материалов в производство". Таким образом, сумму, выданную из кассы по РКО и являющейся "расходом по приобретению материалов" вы вписываете в Книгу ДиР, как расходы, по мере списания канцтоваров в производство. Может быть даже частями. А вот НДС, который может быть, вы можете списать сразу же после оприходования, поскольку на момент поступления канцтоваров в организацию они уже оплачены. Выдача денег из кассы в Книге ДиР никак не обозначается. В противном случае у вас может получиться задвоенный расход, который повлечет за собой занижение налогооблагаемой базы. Вписывать можете все документы, связанные с этой операцией. Нигде нет жесткой установки какие документы вписывайте. Вписывайте какие посчитаете нужным. Главное их должно быть достаточно для подтверждения расходов на приобретение канцтоваров. При УСН расходы так же, как и при ОСНО должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.
СПАСИБОЧКИ ВСЕМ!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием