Подскажите, как исчислить налог на имущество за 1 кв. 2006 г. если у меня два вида деятельности ОС и ЕНВД и имущество нельзя разделить, учет ведеться пропорционально полученной выручке. Деятельность на ОС возникла в марте, т.е. январь, февраль деятельность только ЕНВД.
Т.е. остаточная стоимость на 01.04.05. общая 59205,00х2,26% - выручка не обл.ЕНВД в общей выручке=1338,00 стоимость имущества на 01.04.06. относящегося к деятельности на ОС. А как определить среднегодовую?
Не очень понятно обьяснила? Ответьте!
В том случае, если имущество организации используется в сферах деятельности, как переведенных на уплату единого налога, так и не переведенных, и по данному имуществу невозможно обеспечить раздельный бухгалтерский учет, то стоимость имущества, являющегося объектом налогообложения по налогу на имущество, следует определять пропорционально сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг), полученной в процессе иной деятельности, в общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг) организации
При этом при определении выручки от реализации товаров (работ, услуг) применяется показатель "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)", отражаемый по строке 010 формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках" бухгалтерской отчетности организаций.
Если имущество организации используется в сферах деятельности, как переведенных на уплату ЕНВД, так и не переведенных, и по данному имуществу невозможно обеспечить раздельный бухгалтерский учет, то стоимость имущества, являющегося объектом обложения налогом на имущество, следует определять пропорционально сумме выручки, полученной от деятельности, переведенной на уплату единого налога, в общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг) в целом.
Следует учитывать, что в случае прекращения организацией или индивидуальным предпринимателем деятельности, облагаемой единым налогом, до окончания квартала, сумма налога на имущество за этот квартал определяется исходя из количества месяцев осуществления деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход.
Пример 1. ООО "Янтарь" имеет в собственности здание площадью 500 кв. м. Из них 400 кв. м общество сдает в аренду, на остальной площади осуществляет розничную торговлю. Остаточная стоимость здания:
на 01.01.2005 - 1 500 000 руб.;
на 01.02.2005 - 1 450 000 руб.;
на 01.03.2005 - 1 400 000 руб.;
на 01.04.2005 - 1 350 000 руб.
Допустим, что доля выручки от розничной торговли в общем объеме выручки за квартал составила 35%, а ставка налога на имущество - 2,2%.
1. Среднегодовая стоимость имущества за I квартал составит:
(1 500 000 + 1 450 000 + 1 400 000 + 1 350 000) : 4 = 1 425 000 руб.
2. Среднегодовая стоимость имущества, подлежащая обложению налогом на имущество, составит:
1 425 000 руб. x 65% = 925 250 руб.
3. Сумма авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал 2005 г. составит:
925 250 руб. x 2,2% : 4 = 5089 руб.
Заполняется ли при этом строка 150 раздела 2 декларации на имущество, используемое для деятельности по ОСНО; соответственно и раздел 5 декларации по налогу на имущество?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
