Вычет НДС у налогового агента

[again]

Есть договор услуг на 100руб.
НДС не выделен и нет о нем ни слова в договоре.
То есть по договору доход исполнителя услуг - 100руб.
Заказчик услуг будет налоговым агентом по НДС и вопрос о изменении цены договора не стоит. Заказчик перечислит исполнителю 100руб. и в бюджет еще заплатит 20 руб.НДС.
По абз.3 п.3 ст.171 НК условие вычета этого НДС для налогового агента - его уплата ИЗ ДОХОДА исполнителя.

Доход был определен в 100руб. по договору, 100р. перечислены исполнителю, а так получается что 20руб. за счет налогового агента и нет вычета.
Есть ли аргументы чтоб посчитать, что несмотря на цену договора в 100руб., доход исполнителя был бы 120руб.с учетом НДС???

[Демидова Татьяна]

Исполнитель не может сам перечислять в бюджет, так как либо не стоит у нас на учете, либо госорган.

Сумма в договоре стоит равная 100 рублей, значит 16.67 вы обязаны заплатить в бюджет НДС, а остальное - 83.33 исполнителю. В вашем случае нужно составлять доп. Соглашение.

Либо же перечислять 16.67 в бюджет, а на исполнителе повиснет дебиторская задолженность в сумме 16.67, которую вы никогда не потребуете.

[again]

это все совершенно понятно.
Но исполнителю мы не можем перечислить сумму меньше 100руб. (он иностранец и этого не поймет).
Допсоглашение о пересмотре цены с учетом НДС до 120 руб. мы тоже не подпишем.
Т.е. НДС по сути пойдет вне рамок договорной цены (вне рамок ДОХОДА исполнителя),
сможем ли мы ссылаться, что несмотря на отсутствие НДС в договоре, это все равно его средства и это из его дохода мы платим НДС (иначе к вычету не возьмем если не докажем что источник НДС его доход)

[Демидова Татьяна]

Но исполнителю мы не можем перечислить сумму меньше 100руб. (он иностранец и этого не поймет).

Есть законы РФ. Иностранцу не надо этого понимать. Их нужно выполнять.

Допсоглашение о пересмотре цены с учетом НДС до 120 руб. мы тоже не подпишем.

Вы или он? по какой причине?

сможем ли мы ссылаться, что несмотря на отсутствие НДС в договоре, это все равно его средства

я уже сказала, что Вы можете сделать переплату иностранцу. За ним будет числиться долг, который вы не востребуете.

[Чубчик]

Again, а в чем проблема-то?
Иностранец хочет получить за товар 100 руб - он на это договаривался с вами. А вы как налоговый агент должны были знать, что если ему платить 100 руб, то в бюджет по НДС надо еще 20 отдать.
Успокаивает только то, что фактически уплаченные суммы в бюджет налоговыми агентами-покупателями подлежат вычету из общей суммы налога к уплате в бюджет.