Сумма зависла на счете 08. Как быть?

[Акси]

Фирма арендует землю у государственного предприятия. В 2003 году на этой земле была построена асфальтовая площадка с помощью подрядчика (есть все документы). В бухгалтерском учете сумма выполненных работ была отнесена на счет 08.3 (там находится и на сегодня), НДС принят к зачету. Куда отнести сумму со счета 08? Как быть с НДС? Стоит принять на баланс площадку?
Поскажите, как лучше и правильнее все провести. Заранее спасибо.

[Ludmil-Ka]

хм... Ничего не понимаю. Что за площадка? для чего? Она будет вашим ОС? Почему с 08 не переводили на 01? Как могли принять НДС к зачету? Ведь в 2003 году было так: п.6 статьи 171: Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (заказчиками - застройщиками) при проведении ими капитального строительства, сборке (монтаже) основных средств... При этом пункт 5 статьи 172: Вычеты сумм налога, указанных в пункте 6 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся по мере постановки на учет соответствующих объектов завершенного капитального строительства (основных средств) или реализации объекта незавершенного капитального строительства. Так как же вы приняли НДС к вычету при таких условиях?

[Акси]

Площадка для стоянки транспорта, проведена как услуги сторонних организаций и в смете написано: "Работы по улучшению дорожного покрытия". А Фактически были завезены бетонные плиты и уложены ровненько в ряд, залиты бетоном, т.е. по сути были произведены неотделимые улучшения. В договоре аренды земли нчего подобного не предусмотрено.

[Акси]

Клерки, помогите!
Ситуация не простая, сама не могу додуматься.

[Ludmil-Ka]

Начнем с того, что если расходы взяли на 08, т.е. это ОС, то НДС приняли к вычету не правомерно. Но дело в том, в 2003 году вы и не могли эти неотделимые улучшения принять к себе на учет в качестве ОС. С недавнего времени (не буду врать, не помню с какого, не то с 2006 года, не то чуть раньше), это стало возможным. теперь неотделимые улучшения очитываются в качестве ОС арендатора и спысываются в течение срока аренды. Но речь не о том.
В Вашем случае, боюсь, все плохо. Потому что во-первых, вы нарушили правила учета доходов и раходов. Во-вторых, учитывая, что вы учли расходы на 08, вы не правомерно приняли НДС к вычету. В-третьих, даже если вы сейчас "вытащите" эти расходы с 08 и перекините их, например, на 20 или 26, то принять в расходы в целях налогообложения прибыли вы все-равно не сможете, т.к. в договоре произведение неотделимых улучшений не предусмотрено, согласия арендодателя на эти улучшения не было.
Единственный вариант, "обнаружить ошибку", произвести корректировку, списать эту сумму на 20 (или другой расходный счет) и дальше списать за счет собственных средств.
При этом следует помнить, что при выявлении этой ситуации, налоговики потребуют восстановления принятого тогда к вычету НДС, и начислят пени...
Увы... Я положительного исхода тут не вижу.
Может кто-нибудь из клерков подскажет что-нить более позитивное?

[konsyl]

Да хоть мрамором уложите земельный участок. Эти работы никоим образом не формируют первоначальную стоимость основного средства. Сами по себе работы сформировали расходы по образованию асфальтового покрытия арендованного земельного участка, не более того. Покрытие не может приносить вам экономической выгоды. Вот если вы оформляете сооружение стоянки с ограждением, разметкой, и пр., то только в этом случае можно говорить о том, что вы формируете ОС. А так вы ошибочно использовали 08 счет. Кроме того, вопрос возникает по поводу законности. А у Вас есть все заключения, котороые необходимы для оформления стоянки?

[Акси]

Все более-менее прояснилось. спасибо всем!