Срочно помогите разобраться

[818]

Комитент находится на общем режиме налогообложения.
Комиссионер - индивидуальный предприниматель, упрощенец, с объектом налогообложения-доходы. Производит по агентскому договору подписку на периодические печатные издания.
Субкомиссионер – ООО, упрощенец, с объектом налогообложения – доходы. По субагентскому договору распространяет по подписке издания.

Вопрос:
1. Какие суммы являются доходом у комитента, комиссионера и субкомиссионера?
2. Каким образом выставляются счета-фактуры между участниками договоров, а также конечному покупателю, если одни работают с уплатой НДС, другие освобождены от НДС?
3. Не будет ли нарушением, если счета-фактуры выписывать без НДС тем покупателям, которые не освобождены от уплаты НДС?
4. Кто в случае выставления конечному покупателю счета-фактуры с НДС обязан уплатить НДС в бюджет?

[Анастасия.]

Вопрос:
1. Какие суммы являются доходом у комитента, комиссионера и субкомиссионера?

у комитента (стоимость проданной продукции см.договор)
у комиссионра (комиссионое вознаграждение см.договор)
у субкомиссионера (комиссионое вознаграждение см.договор)

[Анастасия.]

4. Кто в случае выставления конечному покупателю счета-фактуры с НДС обязан уплатить НДС в бюджет?

Комитент платит НДС за весь товар проданный по этим договорам.

[Панта]

818, не знаю, как с субкомиссией.. но
если комитент на общей системе, а комиссионер - на упрощенке, комиссионер выставляет счета-фактуры (с НДС) заказчикам, передает данные комитенту, комитент уплачивает НДС.

[818]

Комитент платит НДС за весь товар проданный по этим договорам.

Не является ли комиссионер комитентом по отношению к субагенту?

(при заключении субагентского договора не переходят ли права и обязанности комитента комиссионеру, хотя собственником товара является комитент)

Не будут ли доходом (авансом) в этом случае полученные от субагента суммы?

[Анастасия.]

Все зависит от того как у вас в договоре написано, но по моему права комитента за весь переданный товар комиссионеру остаются за ним (не важно как он его продает), комиссионер выступает перед субкомиссионером как комитент.

[Andyko]

Да там нет товара, там нет продукции, там нет прав ни на что ни у кого. Подписка!

[818]

комиссионер выступает перед субкомиссионером как комитент.

Не будут ли доходом (авансом) в этом случае полученные от субагента суммы по договору?

1 договор комитент(ОСНО) - комиссионер (УСН6%) за вознаграждение.
2 договор комиссионер (УСН6%) - субагент (УСН6%) тоже за вознаграждение. Комиссионер и субъагент действуют от своего имени за счет комитента.

Во втором случае права комитента переходят на комиссионера, хотя в договоре это не указано. Что в таком случае является доходом у комиссионера якобы ставшего комитентом.

[818]

Да там нет товара, там нет продукции, там нет прав ни на что ни у кого. Подписка!

Слушай расшифруй для

[Andyko]

Имхо:
оформление подписки не порождает возникновения дохода, при оформлении подписки не выписываются никакие счета фактуры ни на какой товар, при оформлении подписки не происходит отгрузки ничего никому. В результате оформления подписки возникает только предварительная оплата в счет будущих (в течение срока подписки) отгрузок. Ситуация аналогична "продаже" телефонных карточек. Вопрос о роли посредников в отгрузке может встать только если они будут участвовать и в доставке объекта подписки. При оформлении только подписки комиссионер любого уровня выставляет документы на свое вознаграждение тому, кто для него комитент, в соответствии со своим собственным режимом налогообложения.

[818]

С субкомиссионером заключается договор и на поиск подписчиков (оформление документов) и на доставку изданий.
Что в таком случае является доходом комиссионера если на него переходят права комитента по отношению к субагенту.

[818]

Комиссионер на упрощенке обязан выставить счета-фактуры покупателям и их реквизиты сообщить комитенту (если комитент на (ОСНО).
Но комиссионер перечислил суммы комитенту за минусом своего вознаграждения.
Таким образом в реестре счетов-фактур для комитента сумма НДС будет больше, чем в перечисленных комиссионером суммах комитенту (вознаграждение комиссионера не перечисляется комитенту).
Кто заплатит НДС с вознаграждения, если комиссионер не плательщик НДС?
Несет ли ответственность комиссионер, если он не будет вообще выписывать счет-фактуру покупателю?

[Andyko]

Что в таком случае является доходом комиссионера если на него переходят права комитента по отношению к субагенту.

Доходом комиссионера всегда является вознаграждение от комитента, и на него не переходят права комитента.

Таким образом в реестре счетов-фактур для комитента сумма НДС будет больше, чем в перечисленных комиссионером суммах комитенту (вознаграждение комиссионера не перечисляется комитенту).

Ничего страшного.Отчет комиссионера, счет фактура на вознаграждение - и все сойдется.

Кто заплатит НДС с вознаграждения, если комиссионер не плательщик НДС?

Почему с вознаграждения нужно платить ндс, если оно ндс не облагалось?

Несет ли ответственность комиссионер, если он не будет вообще выписывать счет-фактуру покупателю?

Ну, как то не красиво не выписывать счет фактуру тогда, когда она должна быть...

[818]

некрасиво согласен!
Но все-же реальная ответственность есть, если субкомиссионер не выписывает счет-фактуру воще? Просто в Н.Новгороде и Рязани аналогичные фирмы на УСНО работают по агентстким договорам, а с/ф не выписывают или выписывают, если очень просит покупатель, но без НДС.

[Margo123]

нифига се - выписывают, но без НДС!!!!


В соответствии с пунктом 24 Постановления Правительства РФ от 29.07.96 №914 "Об утверждении порядка ведения журнала учета счетов-фактур при расчетах по НДС" (с изменениями и дополнениями) "организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии или агентским договорам, в книге продаж регистрируют счета -- фактуры, выставленные покупателям в части дохода, полученного ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров. В таком же порядке регистрируются счета -- фактуры, выставленные поверенными (комиссионерами, агентами) при передаче товаров, приобретаемых для доверителя (комитента, принципала), а также счета -- фактуры, выставленные покупателям при реализации товаров, полученных от доверителя (комитента, принципала)".
Если регистрировать надо - то и выдавать надо.

[818]

Все правильно. Например, продали конечному покупателю за 1200, возграждение 200, комиссионер перечисляет 1000 + акт (отчет) на 200 своего возграждения. НДС у комитента с 1200 и затраты на 200.

1. За выполнения поручения по распространению изданий номенклатуры Агентства (комитент) по подписке последнее выплачивает распространителю (комиссионер) вознаграждение в размере 100 рублей по окончании каждой полугодовой подписной кампании и сверки взаиморасчетов с надлежащим оформлением Актов.
2. Расходы распространителя по оформлению и использованию договора подписки (в том числе и расходы по доставке периодического издания подписчику, если доставка предусмотрена в договоре подписки) покрываются за счет стоимости услуг, расчитанной распространителем и учтенной им при формировании подписной цены издания.
Стоимость услуг распространителя, взимаемая с подписчиков при оформлении подписки, в агентство не перечисляется.

Это из договора.

комитент 100, комиссионер по 120 продает покупателю (20 рублей по исполнению договора дополнительная выгода комиссионера)
Вот с этих 20 рублей комитент заплатит НДС или нет?

[Margo123]

комитент 100, комиссионер по 120 продает покупателю (20 рублей по исполнению договора дополнительная выгода комиссионера)
Вот с этих 20 рублей комитент заплатит НДС или нет?

Не будет он их платить. Комитент к этим 20 рублям отношения вообще не имеет. Он их не накидывал

[Панта]

Margo123, считаю, что со всей суммы (в данном примере 120 руб) комитент должен заплатить НДС.

а вот комиссионеру светит по крайней мере штраф за неоформление счетов-фактур, раз он продает товар комитента, должен выставлять счета-фактуры и накручивать НДС на товар.

[818]

Панта здравствуйте!
Где прописано о том, что комиссионер заплатит штраф. Ведь в этом случае только покупатель пострадает, т.к. не сможет возместить НДС.
Существует только порядок выставления счетов-фактур, но ответственности у упрощенца-комиссионера вроде нигде не прописано.