Декларация по налогу на прибыль

[annaSAG]

Помогите разобраться!Построке 070 приложения 2 заносим сумму таможенной пошлины?Если да то почему?Ведь вместе с НДС она высчитывается из выручки и по ф2 в строку 010 не ставится.Должны ведь совпадать стр.010 листа 02 и стр.010 02? С уважением-Анна

[Mic1]

Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 29.07.2004 N 95-ФЗ из числа федеральных налогов и сборов (ст. 13 Налогового кодекса РФ) исключены таможенная пошлина и таможенные сборы.
Просим разъяснить возможность включения таможенной пошлины и таможенных сборов в число прочих расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 264 Налогового кодекса РФ), а также порядок отражения этих расходов в Приложении N 2 к листу 02 (форма КНД 1151006 разд. 00202) Декларации по налогу на прибыль.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 24 мая 2005 г. N 03-03-01-04/1/290

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка учета расходов на уплату таможенной пошлины и таможенного сбора для целей налогообложения прибыли и сообщает следующее.
В связи с тем что таможенная пошлина и таможенный сбор в соответствии с Федеральным законом от 09.07.2004 N 95-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах" исключены из состава федеральных налогов и сборов, расходы налогоплательщика на уплату таможенных пошлин и таможенных сборов следует учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пп. 49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса Российской Федерации как другие расходы, связанные с производством и реализацией.
Указанные расходы отражаются в Декларации по налогу на прибыль по строке 100 Приложения N 2 к листу 02.

[Mic1]

Должны ведь совпадать стр.010 листа 02 и стр.010 02? С уважением-Анна

Далеко не обязательно.

[annaSAG]

Но по Ф2 надо сумму таможенной пошлины вычесть из выручки?Значит она всё же признаётся налогом для целей БУ?

[annaSAG]

И какие в таком случае делать проводки-по Д 76 или всё же начислять на 68?

[Mic1]

Но по Ф2 надо сумму таможенной пошлины вычесть из выручки?Значит она всё же признаётся налогом для целей БУ?

Может, я чего-то и недопонимаю, но чтобы получить выручку по стр.010 ф№2, надо вычесть из оборотов по Кт90.1 косвенные налоги (НДС, акцизы).
А по Вашему выходит, что покупателям Вы выставляете при реализации таможенные пошлины?