Организация занимается продажей автомобилей в кредит, первоначальный взнос покупателя 30% от учетной стоимости (стоимость автомобиля, по которой организация покупает данный автомобиль), затем в течение 12 месяцев взимается ежемесячный платеж в счет погашения продажной стоимости автомобиля. Продажная стоимость рассчитывается как учетная стоимость плюс первоначальный взнос. Право собственности на товар переходит к покупателю после внесения полной продажной стоимости автомобиля.
Каков механизм ведения бухгалтерского учета, как определяется база обложения налогом на прибыль если в Учетной политике организации обозначен метод начисления (выручка больше 1 млн р в квартал), когда учитываются расходы организации?
Механизм ведения бухучета данной организацией:
Организация купила автомобиль за 100т.р., и продает его за 130 т.р., первоначальный взнос покупателя 30 т.р., ежемесячные платежи 8,33 т.р.:
Куплен автомобиль у поставщика
Д41 К60 83.33 т.р.
Д19 К60 16.67 т.р.
Оплачен автомобиль
Д60 К51 100 т.р.
Поступление денег от покупателя в кассу
Д 50.1 К 62.2 31.5 т.р.
Отражен первоначальный взнос
Д 62.2 К 90.1 31.5 т.р.
Отражен налог с продаж
Д 90.6 К 68.5 1.5 т.р.
Начислен НДС
Д90.3 К 68.2 5 т.р.
Отражены затраты в отчетном периоде
Д90.2 К 44 2 т.р.
Начислена прибыль
Д 90.9 К 99 23 т.р.
Отражена отгрузка товара
Д 45 К41 10т.р.
Поступление ежемесячных взносов
Д 50 К 62.2 8.76 т.р.
Удержан налог с продаж
Д 62.2 К68.5 0.42 т.р.
Начислен НДС
Д76 К 68.2 1.39 т.р.
Выплачена вся сумма
Д 62.2 К62.1 100 т.р.
Д62.1 К90.1 100 т.р
Реализован товар
Д90.2 К45 100т.р.
Начислен НДС
Д90.3 К68.2 16.64 т.р.
Восстановлен ранее начисленный НДС
Д 68. 2 К76 16.64 т.р.
Правомерен и целесообразен ли такой способ ведения учета?
И еще
Организация торгует автомобилями в кредит с рассрочкой платежа, право собственности на приобретенный автомобиль переходит к покупателю после внесения полной договорной стоимости автомобиля. Автомобиль застрахован продавцом, и сумма страховки учтена в стоимости автомобиля. Оказание услуг по страхованию страховыми организациями не является объектом обложения налогом на добавленную стоимости, по этому услуга приобретается продавцом без НДС.
Имеет ли право продавец, выставляя покупателю счет-фактуру на оплату автомобиля:
а) отразить отдельной строкой страховую сумму;
б) начисляется ли НДС на страховую сумму.
