Расходы 2006 года и суммовые разницы

[Timritari]

Учитываем расходы на услуги связи. Счет-фактура от Вымпелком 25 января на сумму 500 дол. 13994,90 в рублях. Сделали проводки
Дт 26 Кт76 11860,08
Дт 19 Кт76 2134,82
В книге покупок за январь учли вычет по НДС на сумму 2134,82.
9 февраля произвели оплату услуг 14132,10 (500 по курсу на 9.02)
Возникла суммовая разница на 137,20. В БУ делаем проводки
Дт 26 Кт76 116,27
Дт 19 Кт76 20,93
В налоговом учли 116,27 как внереализационные доходы.
А вот НДС в сумме 20,93 ставим к вычету в книге покупок за февраль или нет? До 1.01.2006 счет-фактура регистрировалась в книге покупок по дате оплаты. Теперь по дате выписки. Т.е. следует ли считать, что в январе мы полностью уже применили вычет этой счет-фактуре или нет? Если да, то куда денется разница по НДС 20,93?

[lens05]

я делаю на момент принятия к учету счета-фактуры Д26К60, Д68К60, далее при оплате так как возможности корректировки НДС в кодексе не предусмотрено все списываю на суммовые разницы

[Timritari]

я делаю на момент принятия к учету счета-фактуры Д26К60, Д68К60

19 счетом не пользуетесь?

далее при оплате так как возможности корректировки НДС в кодексе не предусмотрено все списываю на суммовые разницы

Т.е. в суммовой разнице НДС не выделяете и всю сумму в расходы?

[lens05]

с 2006 года ваще с 19 счетом завязал, как приходит счет-фактура, в том виде и отношу на расходы и расчеты по НДС, на 19 - только долг прошлого года. И всю сумму отношу на расходы, ведь прав корректировать НДС у меня нет, а в положении про суммовые разницы не сказано, чо из них должен быть выделен НДС

[Timritari]

В положении может и не сказано, но в платежном документе мы прописали НДС оплаченный, а не начисленный!
А насчет прав корректировать НДС можо сказать следующее: изменения 2006 года вероятно призваны реализовать "зеркальное" отражение НДС у покупателя и у поставщика. Ведь получающая сторона обязана увеличть базу по НДС в случае роста курса валюты. Почему же тогда мы не можем увеличить суммы вычетов?

[lens05]

вычет НДС производится на основании счета-фактуры, платежка к этому не имеет отношения, меняются только суммы оплаты - так ведь для этого и существуют суммовые разницы

[Timritari]

Следуя Вашей логике, при оформлении платежки нужно указывать НДС, который был исчислен при оприходовании услуг или мат.ценнстей. Т.е. Вы расчитываете НДС по курсу на дату отгрузки и указываете именно его в плтежном документе. Так?

[lens05]

так ведь сумма НДС в платежке уже не влияет на суммы НДС, относимые в вычетам или подлежащие оплате

[ЛО]

Timritari

, похоже с НДС с отрицательных суммовых разниц в этом году не здорово.
http://www.gazeta-unp.ru/unp.pl?page..._state&id=8079

[Timritari]

Не здорово - это точно и не толко с отрицательными. Статью прочитала. Не пойму, почему у автора в примере 2 (курс упал) у покупателя зависает на 19 счете 90 рублей. Куда они денутся потом?

[lens05]

Не здорово - это точно и не толко с отрицательными. Статью прочитала. Не пойму, почему у автора в примере 2 (курс упал) у покупателя зависает на 19 счете 90 рублей. Куда они денутся потом?

они остались на совести автора

[Timritari]

И вот еще какой вопрос у меня (только начинаю осваивать ПБУ 18): если списать НДС с суммовой разницы вДт 91, здесь по ПБУ18 что возникает и какими проводками отразить?

[Аноним]

А если с/ф от поставщика выписана в у.е., в договоре ссылка, что курс на день оплаты. Разве такой с/ф не является основанием для доначисления НДС по суммовой разнице?

[lens05]

А если с/ф от поставщика выписана в у.е., в договоре ссылка, что курс на день оплаты. Разве такой с/ф не является основанием для доначисления НДС по суммовой разнице?

нет потому, что сумма НДС к вычету определяется в момент признания расходов и получения счета-фактуры

[Жукова]

Ответьте, пожалуйста, если кто-нибудь разобрался точно с этим вопросом. Я все суммовые отнесла на 91 без выделения НДС. К вычету НДС по дате выписки счет-фактуры. Очень хочется узнать как надо делать до сдачи деклараци...

[ЛГ]

думаю, это правильно, ведь к расходам относятся суммовые разницы, НДС к вычету ставят в момент получения счета-фактуры, права корректировать сумму вычета нет, в то же время есть право относить разницу на расходы

[Жукова]

А что Вы пишете в тексте п/п про НДС? Ещё я сомневаюсь, что можно суммовую разницу по НДС на расходы по прибыли... Может знаете, где почитать можно.

[птенец]

права корректировать сумму вычета нет,

а почему решили что в случае возникновения суммовой вы корректируете сумму вычета? и где собственно прямой запрет на корректировку в НК? Мне кажется здесь явное противоречие -продавец значит корректировать может в + а покупатель не может.У налоговиков что не спроси-они трактуют в свою пользу не смотря в законы.
Счет фактура в валюте, соответственно на дату оприходования по курсу на этот день мы возмещаем в рублях сумму соответствующего НДС. В момент оплаты по этой же счет фактуре возникает еще один вид расхода "суммовая разница" и мы ее отражаем ...и т.д.
НК Статья 171. Налоговые вычеты
"2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также ....1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой"
"Статья 153. Налоговая база
3. При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации соответственно на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному статьей 167 настоящего Кодекса, или на дату фактического осуществления расходов. При этом выручка от реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1 - 3, 8 и 9 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, полученная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг)"
Ну и где здесь запрет на возмещение НДС с суммовых?

[Жукова]

Пожалйста, отзовитесь, кто читал какие-нибудь разъяснения... Так не хочется потом корректировки сдавать...

[Milena.M]

?

[Milena.M]

?