Опять она, НДФЛка....

[Нютик]

Уважаемые Клерки!
Подскажите, пожалуйста, новичку правильность сдачи и оформления НДФЛ. Вопросы:

1. в разделе 3 указывается сумма только начисленной зп или именно полученная зп сотрудником в разрезе по каждому месяцу?

2. сумма налога ИСЧИСЛЕННАЯ (пункт5.3) - это то, что только начислили сотруднику? а УДЕРЖАННАЯ (пункт5.4) - это та сумма, которая была удержанна именно из выплаченной зп за ранние периоды?

Вопросы к тому, что поставить в этих пунктах, если наше предприятие выплатило зарплату с опозданием сотрудникам сразу за несколько месяцев

3. нужно ли эти справочки как-то сшивать или просто нести стопку справок + реестры + дискетку?

[Панта]

в разделе 3 указывается сумма только начисленной зп или именно полученная зп сотрудником в разрезе по каждому месяцу?

доходы, облагаемые! т.е. начисленная

сумма налога ИСЧИСЛЕННАЯ (пункт5.3) - это то, что только начислили сотруднику? а УДЕРЖАННАЯ (пункт5.4) - это та сумма, которая была удержанна именно из выплаченной зп за ранние периоды?

Вопросы к тому, что поставить в этих пунктах, если наше предприятие выплатило зарплату с опозданием сотрудникам сразу за несколько месяцев

затрудняюсь.. т.к. опоздание неск-ко месяцев

нужно ли эти справочки как-то сшивать или просто нести стопку справок + реестры + дискетку?

реестр и дискетку

[Нютик]

доходы, облагаемые! т.е. начисленная

просто в рекомендациях по заполнению сказано:
В разделе 3 Справки "Доходы, облагаемые налогом по ставке __%" отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме независимо от их размера, в разрезе по месяцам налогового периода.

[Нютик]

реестр и дискетку

т.е сами справочки вообще не надо нести?

[Панта]

Нютик, физ.лицо получило этот доход (который вы ему начислили в виде зп), а вы, как налоговый агент, удержали с него НДФЛ и выплатили физ.лицу этот доход, только за минусом НДФЛ.
нет, справки нести не нужно

[Нютик]

Уважаемая Панта!
ой, я совершенно запуталась!!
Вы хотите сказать ,что , например, если я
за апрель НАЧИСЛИЛА 1380, ндфл - 179
за май НАЧИСЛИЛА 1400, ндфл - 182
за июнь НАЧИСЛИЛА 1500, ндфл - 195
и в июне выплатила сотруднику зп за апрель - май, как я это отражаю в справке в разделе 3?

[Нютик]

Лю-ю-ю-д-д-и-и!
Отзовитесь!!!

[LUK_KUM]

Отражаете в том месяце, в котором ВЫПЛАТИЛИ....вы показываете доход физика ПОЛУЧЕННЫЙ им....а получил он в вашем случае в июне

[Нютик]

уважаемый LUK_KUM,! т.е. есть ли только два раза выдавалась в году зп, то в разделе 3 я пишу только 2 суммы в месяце выплаты?
а как быть с ндфл начисленным и удержанным?

[LUK_KUM]

НДФЛ может быть только удержан в момент выплаты ЗП на руки или при перечислении на счет физика....до этого момента налог у вас просто расчетный...

[Аноним]

Что вы мозги пудрите? А если вы вообще с октября з/п не получали, а получите её в мае, то в справку включать не будете? Бред. В каком месяце начислили, в таком и ставите в доход. У нас уже 15 лет по пол года задержки, такую чушь впервые вижу. Нютик, ставь в том месяце, в котором начислила. Не ищи себе трудности, потом вообще взвоешь, если всех слушать будешь. Если бы работала в программе, она сама бы всё проставила.

[Аноним]

В каком начислили, в том и ставите.ИМХО.

[ESM]

Итак, вопрос тот же...
В реестре сведений о доходах физических лиц есть две графы.
ИСЧИСЛЕННАЯ сумма налога - та сумма, которая "исчисляется" при начислении заработной платы. И УДЕРЖАННАЯ. Удержанная сумма (по законодательству) - это сумма, которую мы удерживаем в момент выплаты заработной платы. А так как з/п за декабрь мы выплачиваем 15 января 2006 года, то суммы по этим двум колонкам совпадать не должны.
В программе они АВТОМАТИЧЕСКИ совпадают. Если начинаешь в ручную исправлять, то тестирование выдает ошибку. Что делать?
Ведь если я сдам с одинаковыми суммами "исчислено" и "удержано", то я подам заведомо ложные сведения, которые и отразятся на моем лицевом счете.

Думаю, что такой вопрос не только у меня. Как решили этот момент?

[ESM]

Создается впечатление, что кроме Нютик никто в этой чудесной 2-НДФЛ не работает.
Коллеги, счастливо сдавшие сведения, отзовитесь.

[ESM]

Коллеги.... !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! Откликнитесь...............

[Sureken]

Сегодня закончила работу с "Налогоплательщиком". Чтобы не мудрить, "начислено", "удержано" и "перечислено" - одна и таже цифра. Просто нет времени разобраться и все поправлять. Да бог с этими сведениями. Проверка по НДФЛ даст правильные результаты и пени платить не придется.

[Нютик]

Клерки!
я че-то не понимаю - все сдают НДФЛ-ку как им удобно???
по-разному трактуя рекомендации по заполнению и у всех все принимают?

[Sureken]

Раз принимают, значит по другому программа и не работает.

[LUK_KUM]

Сециально для Анонима из поста №11...
Делайте как хотите, хоть вообще не сдавайте НДФЛ, Только Ваше глубокоуважаемое "бред какой-то" по нелепой случайности ничем не подтверждено...
...коль уж беретесь спорить, то аргументируйте нормально...

...а это специально для Вас...


Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.


УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 3 марта 2005 г. N 21-11/14785
В соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога при фактической выплате денежных средств. При этом дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (ст. 223 НК РФ).

Заместитель
руководителя Управления
советник налоговой службы I ранга
М.В. Третьякова


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 11 января 2006 г. N 03-05-01-04/1

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО (далее - общество) по вопросу исчисления налога на доходы физических лиц при выплате дивидендов и сообщает следующее.
Статьей 214 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлены особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации.
Пунктом 2 ст. 214 Кодекса определено, что если источником дохода налогоплательщика, полученного в виде дивидендов, является российская организация, то указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по ставке, предусмотренной п. 4 ст. 224 Кодекса, в порядке, определенном ст. 275 Кодекса.
Согласно п. 4 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога на доходы физических лиц непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
При этом в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 Кодекса дата фактического получения дохода при получении налогоплательщиком доходов в денежной форме определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Поскольку общество является источником выплаты дохода в денежной форме, полученного налогоплательщиком в виде дивидендов, оно в соответствии со ст. 214 Кодекса признается налоговым агентом и обязано в соответствии со ст. 226 Кодекса исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога с суммы дохода в день его фактической выплаты.
Таким образом, удержание налога на доходы физических лиц при составлении ведомости на выплату дивидендов, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода, не соответствует законодательству.
Иного порядка исчисления и уплаты налога с доходов, полученных налогоплательщиком в виде дивидендов, действующим законодательством не предусмотрено.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
11.01.2006

[Таня76]

И еще один вопросик, можно? Как я поняла, начисленно и удержанно одна и та-же сумма, а вот ПЕРЕЧИСЛЕННО:
- нужно ли учитывать январский платеж "за декабрьскую з/пл 2004г"
- и нужно ли учитывать в 2005г. январский платеж в 2006г. за декабрьскую з/пл 2005г.
и если у нас иностранный чел работает за него НДФЛ нужно было перечислять на отдельный КБК?