Сначала вопрос.
Мы реализуем комисионный товар по факторингу! Мы комиссионеры. Имеем ли мы право при этом делать уступку прав требования ???? (пункт 2 проводок)
Правильно я делаю проводки??? Или может так вообще нельзя???
1. Реализация товара:
Д62 К90 - отгрузили товар (118 руб.) /Отгрузка/
Д90/НДС К76.Н - отразили НДС по проданным, но неоплаченным товарам (18 руб.) /Сч.ф./
2. Акт передачи документов на финансирование:
Д76.5 К91.1 – Дата подписания акта передачи документов финансовому агенту – признаем в составе прочих доходов (118 руб.) /Корректировка задолж/
Д91.2 К62 – списано право требования по номинальной стоимости (118 руб.) /Корректировка задолж/
Д76.Н К68.2 – начислен НДС по акту передачи документов (18 руб.) /Кн. Продаж/
3. Поступило нам на р/с финансирование:
Д 51 К 66.1 - поступил факторинговый кредит от банка – (90% от суммы поставки) (118*90% = 106,2 руб.) /Выписка/
Д91.2 К76 - вознаграждение банка (операционные расходы)(65руб.) /Услуги сторонних орг-ций по акту банка/
Д19.3 К76 - НДС с вознаграждения банка (11,7руб.) /Сч.ф. полученная от банка/
4. Наш покупатель погасил задолженность на счет в НИКОйле (датой нашей выписки):
Д51 К76 - поступили ден.ср-ва от банка за минусом комиссионного вознаграждения (оставшиеся 10% за минусом вознаграждения банку) (118*10%-5,9=5,9 руб.) /Выписка спустя 90 дн. после отгрузки/
Д66 К76 – начислен НДС (0,9 руб.) /Кн. Продаж/
Банк выставил комиссию по факторинговому кредиту(датой погашения финансирования):
Д91.2 К76 - вознаграждение банка (5 руб.) /Услуги сторонних орг-ций по акту банка/
Д19.3 К76 - НДС с вознаграждения банка (0,9 руб.) /Сч.ф. полученная от банка/
Д68 К19 - НДС с суммы вознаграждения к вычету (0,9 руб.) /Запись в кн. Покупок/
