И снова она, НДФЛ-ка...

[Нютик]

Уважаемые Клерки!
Подскажите, пожалуйста, новичку, один очень простой (на первый взгляд) вопрос - в форме 2-ндфл в разделе 3 заполняется доход ПОЛУЧЕННЫЙ сотрудником или все же НАЧИСЛЕННЫЙ???
Загвозка в том, что в рекомендациях ниписано :В разделе 3 Справки "Доходы, облагаемые налогом по ставке __%" отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме независимо от их размера, в разрезе по месяцам налогового периода.
Обсуждали в разделе форума "отчетность", там что -то все по-разному говорят - кто по выплате делает, кто по начислению....
позвонила в налоговую, там как-то не уверенно сказали по начислению....
что делать - ума не приложу - очередь зря стоять не хочется....

[Аноним]

Начисленный.(Я заполняла так.)

[Cooler]

Так смотря что за доход. Если з/п - для нее статьей 223 велено считать датой получения последний день месяца, а не день выплаты.

[yasha_girl]

Начисленный, налог считается с начисленной суммы (13% с з/п например) в программе автоматически!

[Нютик]

Даже если предприятие-банкрот вообще не выдавало сотрудникам зп, в справке будут суммы, свидетельствующие об обратном?

[yasha_girl]

Почему об обратном? Там будут именно начисленные, а не выданные суммы!
Даже в саммой справке раздел называется "Доходы, облагаемые по ставке..."

[Cooler]

Даже если предприятие-банкрот вообще не выдавало сотрудникам зп, в справке будут суммы, свидетельствующие об обратном?

Эээ, а вот тут не все так просто. Смотрим формулировку:

Статья 223. Дата фактического получения дохода
2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

То есть, пока зарплата (доход) не получена - у нее нет даты. А когда получена - дата получения дохода становится равной дате начисления.

[LUK_KUM]

Почему об обратном? Там будут именно начисленные, а не выданные суммы!
Даже в саммой справке раздел называется "Доходы, облагаемые по ставке..."

НДФЛ - это не Ваш налог...это налог сотрудника....и появляется он только в момент выплаты ЗП...раньше Вы можете его только расчитать...даже ведомость сделать...но налог у Вас появляется только в момент росписи сотрудника в ведомости или при перечислении на счет....

Даже если вы не выплатив ЗП...начислили ее....расчитали НДФЛ и отправили его в ИФНС...позвольте вопрос: а за чей счет ушел НДФЛ?.... Ваш сотрудник доход не получил, а налог с полученного дохода уже ушел...получается Вы за свой счет отправляете НДФЛ как работодатель в счет будущего удержания с сотрудника НДФЛ при выплате....а это нарушение НК Вами как налогового агента....НК не позволяет перечислять НДФЛ за сотрудника...только после удержания...