НДС с ОС при переходе на упрощенку

[Бухгалтер_2]

Не могли вы мне разъеснить вопрос восстановления НДС с ОС при переходе на упрощенку:

Вот такая ситуация: Фирма с 2006 года на УСН, в 2005 году была на общем режиме. в 2005 году было закуленно ОС стоимостью 11000 руб. (в т.ч. НДС 1000) Остаточная стоимость на конец года 8500 руб. НДС пошел в зачет.

Объясните что надо делать? И какими законодательными документами это регулируеться!!! Плииииииз!!! очень надо!!!!!

[VasilisaV]

"Изменения по этому поводу в Налоговый кодекс РФ внесены Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса..." (далее - Закон N 119-ФЗ).
В соответствии с новой редакцией пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ (вступающей в силу с 1 января 2006 г.) налогоплательщики, переходящие на УСН или ЕНВД, обязаны восстанавливать ранее принятые к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), в том числе ОС и НМА, и имущественным правам в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.
Восстановлению подлежат суммы НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении ОС и НМА - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
Суммы НДС, восстановленные таким образом, не включаются в стоимость товаров (работ, услуг), а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ.
Новые правила не касаются тех, кто переходит на УСН с 1 января 2006 г. Ведь согласно Закону N 119-ФЗ суммы НДС подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на спецрежим. То есть в 2005 г. этот период - декабрь либо IV квартал 2005 г. (в зависимости от применяемого налогового периода по НДС).
Однако в 2005 г. Закон N 119-ФЗ еще не имеет силы - он вступит в силу только с 1 января 2006 г. Следовательно, данная обязанность касается только тех, кто будет переходить на УСН с 1 января 2007 г.
Таково наше мнение по данному поводу, основанное на том, что приведенные положения Закона N 119-ФЗ не могут иметь обратной силы (п. 2 ст. 5 НК РФ). Можно предположить, что мнение налоговых органов будет иным. В этой связи считаем не лишним напомнить, что судебные инстанции неоднократно подтверждали отсутствие (в соответствии с действующим законодательством) у налогоплательщиков обязанности восстанавливать НДС при переходе на применение упрощенной системы (см., в частности, Постановление ВАС РФ от 30.03.2004 N 15511/03)." - нашла в К+)

[Аноним]

Тоесть ничего не надо востанавливать?

[VasilisaV]

Логически - да, но нужно быть готовым к судебным тяжбам....
можно попробовать задать официальный вопрос.

[Хрю-хрю]

[/QUOTE]Суммы НДС, восстановленные таким образом, не включаются в стоимость товаров (работ, услуг), а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ.[/QUOTE]

То есть востановленный пропорционально отстаточной стоимости НДС не увеличивает остаточную стоимость ОС - судя по письму. А куда его - в расходы, но и их тоже списывать нужно не сразу, а получается, что НДС из расходов нужно списывать пропорционально суммам амортизации в установленном для УСН НК порядке

[Над.К]

Я так понимаю, что имеется ввиду расходы переходного периода. Потому что при УСН нет понятия "прочие расходы".

[Хрю-хрю]

Если я правильно поняла, то до 01.01.2006 восстановление НДС при переходе на УСН в частности по приобретенным ОС до перехода на УСН было спорным, а с 01.01.02006 ст170п.3пп3 - уже обязательно.То есть по любому надо НДС восстанавливать.
В остаточную стоимость НДС включать нельзя, но восстановленный НДС в расход списать надо - опять же никаких коммент в литературе я не нашла. Было предложение от группы консультантов аудиторов НДС списать в расход сразу, но раз эта тема конткретно нигде не прописана, а только указано, что с01.01.2006 НДС списывать в расход пропорционально оплаченному и реализованному товару, то по аналогии видимо и НДС восстановленный можно списать пропорционально суммам амортизации.

[Над.К]

Хрю-хрю, при УСН нет амортизации. И аналогии с товаром здесь как-то не уместны.
Кстати, про списание НДС пропорционально реализованному товару тоже спорное мнение. В кодексе этого не написано.

[Хрю-хрю]

Хрю-хрю, при УСН нет амортизации. И аналогии с товаром здесь как-то не уместны.
Кстати, про списание НДС пропорционально реализованному товару тоже спорное мнение. В кодексе этого не написано.

Я понимаю - нет амортизации (сила привычки) .
Сумма расхода на приобретение ОС (в соответствии с ситуацией), которая уменьшает доходы - правильно - должна быть ясность.
По поводу НДС я руководствовалась комментами из Минфина.28.04.2006 № 03-11-04/2/94.

[Над.К]

Ну еще бы Минфин по другому комментировал Но позиция их очень спорна.

[Хрю-хрю]

Над.К, Хрю-хрю не Cooler. Мне бы вот чтобы налорги не волновались. Работодатели у меня более менее законопослушные и не будут через суд отстаивать позиции, тем более что обороты у нас мини.
А даже если и будут, то это мне значит придется по судам носиться, а это уже совсеееем другая история.(не моя)

[Над.К]

Дело Ваше. Наше дело предложить, Ваше - отказаться

[Хрю-хрю]

Над.К - ответье плиз очень надо.
У меня ситуэйшэн с 2000,2001, - по ОС в НК с Вашей помощью разобралась, а подскажите в БУ что есть ОС - литература у меня устарела, и опять та же тема
ДЛЯ БУ
Объекты котрые СПИ больше года, а стоит меньше 10000р. - вот эти объекты ОС или МПЗ - меня вот это мучает. в области 2000-2001-2002годов. Если можно скажите.

[Хрю-хрю]

НАШЛА ИНФУ сама. Всем спасибо.