Год. баланс и отчет о прибылях/убытках при кассовом методе - ?

[Миринда]

Пожалуйста, подскажите....
в понедельник хотела все сдать, но появились сомнения (

Работаем с декабря 2005г в условиях:
НДС по оплате,
доходы и расходы для целей налогообложения по кассовому методу.

Посчитали год. баланс, получилась прибыль 7 тыс - это по бухучету.

По налоговому - нет расходов и доходов в денежном виде (ничего не оплатили, ничего не поступило к нам) при кассовом методе - нет прибыли, нет налоговой базы и не можем расчитать налог на прибыль.

Должны ли мы:
1. в отчете о прибылях все-таки указать сумму налога в строке 150(24% от строки 140-прибыль до налогообожени), вычесть ее из строки 140 и записать чистую в строку 190?
2. соответственно, в балансе указать в разделе 3 в капиталах: нераспределенную прибыль в строке 470 с учетом минус налог на прибыль и показать задолженность бюджету на эту суммму в разделе 5?

Или просто показываем прибыль в балансе и в отчете, а налог на прбыль считаем, равным нулю, т.к. нет налог.база равна нулю.

Как по опыту правильно сделать?

Спасибо!

[mvf]

просто показываем прибыль в балансе и в отчете, а налог на прбыль считаем, равным нулю, т.к. нет налог.база равна нулю.

[DIR]

А кто вам сказал, что при кассовом методе учета доходов и расходов учитываются только доходы и расходы в денежном виде?
Скорее всего, у вас налоговая база равна бухгалтерской прибыли...

[Миринда]

DIR,

имеете в виду при кассовом методе - датой дохода признается день поступления средств на счета в банках или в кассу, поступления иного имущества или имущественных прав?
а расходы - после их фактической оплаты?

Тогда зачем вообще придумали кассовый метод?
Т.к. за декабрь 1 сделка: мы получили имущество и его же продали. А расходов по фактической оплате ваще не было. Получается, что наша налоговая база = доходам и мы должны заплатить налог, не уменьшая ее на расходы?

Савсэм ничего не понимаю тогда...

[Миринда]

mvf!
спасибо! мне тоже так думается

Не сочтите за назойливость, но ещё вопросик в продолжение.

С 2006 г переходим на метод начисления.

Тогда налог на прибыль за 1 квартал 2006 г будет рассчитываться как сумма:

1) доходы = все суммы, которые оплатили покупатели за отгрузки 2005 года
расходы = оплаченные нами выставленные поставщиками счета за 2005 год
получаем прибыль по кассовому методу и считаем налог

2) доходы и расходы по методу начисления за 1 кв 2006 г, получим прибыль по начислению и рассчитаем налог.

Сумму 1+2 оплачиваем как налог на прибыль за 1 кв 2006 года? о 2005 г вообще забыли и не упоминаем в декларации, т.к. задолженности не было?

Гранд-мерси заранее!