Молочная кухня и 3 источника

[Вера Н]

При больнице работает молочная кухня.
Поставщик отпускает молоко в долг.
Это молоко кипятится, из него делают кефир и творог.
Далее, произведенную продукцию выдают бесплатно для грудных детей (расходы бюджета), передают в столовую больницы (расходы ТФОМС), остатки реализуют за наличный расчет (доходы от ПД облагаются налогами).
В настоящее время бухгалтер делает так:
В конце месяца подсчитывает сколько какой продукции было передано в разрезе Бюджет, ПД, ТФОМС. Далее, обратным ходом считает сколько нужно было молока для изготовления этой продукции (например, 6л молока на 1кг творога). Затем делает вид, что это ей было известно в начале месяца и начинает разбивать накладные на поступление молока на три источника. Например, поступило от поставщика по накладной 250 литров, разбивается 100 литров на бюджет, 30 литров на спецсчет, 120 литров на ТФОМС. Вычисляется с какого счета сколько нужно заплатить поставщику.
Мне кажется, что такая схема слишком сложна и не позволяет посчитать фактическую себестоимость продукции, так как зарплата работников платится за счет бюджета, коммунальные услуги большую часть оплачиваем с бюджета, меньшую со спецсчета. ТФОМС оплачивает только молоко. Получаем три раздельных производства.
Подскажите, может можно сделать проще?

[BorisG]

Мне кажется, что такая схема слишком сложна и не позволяет посчитать фактическую себестоимость продукции,

Правильная схема. И именно она позволяет сделать правильный правильный расчет.

так как зарплата работников платится за счет бюджета, коммунальные услуги большую часть оплачиваем с бюджета, меньшую со спецсчета.

Неправильно это. Тоже делить по источникам надо. Тут уж надо выбирать... или налог на прибыль... или правильныя себестоимость. Иначе и нецелевку "впаять" могут.

ТФОМС оплачивает только молоко.

Тоже неправильно.

Получаем три раздельных производства.

Ну да.

Подскажите, может можно сделать проще?

Никак. Она у Вас еще и не до конца реализована.

[Вера Н]

Ну почему же никак?

Мне говорили, что если бы у нас было только два источника Бюджет и ПД, то можно было бы провести все расходы и производство на бюджет, посчитать фактическую себестоимость, а деньги полученные по спецсчету (так как это малая доля) после уплаты всех налогов (в действительности это убыточная деятельность) возвращать в бюджет как восстановление кассовых расходов.

Делить зарплату по источникам на практике не получается. Всю эту разбивку бухгалтер делает в начале следующего месяца, а зарплата должна быть посчитана к 25-28 числу текущего месяца. ТФОМС отказывается оплачивать работу не медицинских работников.

[Вера Н]

Неправильно это. Тоже делить по источникам надо.

Амортизация тоже входит в расчет фактической себестоимости. Как Вы представляете себе начисление амортизации в разрезе трех источников финансирования, причем в зависимости от процентного соотношения потребленной продукции.

Иначе и нецелевку "впаять" могут.

То, что торговля по молочной кухне является убыточной как раз и говорит о том, что бюджет оплачивает расходы спецсчета. Это как раз и свидетельствует о нецелевом использовании.

В действительности, из-за перекосов и неточности учета разные источники залазят друг другу в карман. Хотелось бы видеть состояние этих взаиморасчетов в учете.

Если бы ТФОМС оплачивал то же кефир и творог по накладной стороннего поставщика, то никаких вопросов не возникало бы, а вот платить за продукты самой Больнице они отказываются. Хоть придумывай "серую" схему с подставной фирмой.

[МИВ]

У нас тоже молочная кухня... у нас часть молока покупаем с ОМС часть с целевых .. комуналка и з/пл с бюджета ...я просто замучалась выравнивать источники

[BorisG]

... Как Вы представляете себе начисление амортизации в разрезе трех источников финансирования, причем в зависимости от процентного соотношения потребленной продукции.

Я не вижу в этом проблемы.

... То, что торговля по молочной кухне является убыточной как раз и говорит о том, что бюджет оплачивает расходы спецсчета. Это как раз и свидетельствует о нецелевом использовании.

Как можно говорить об убыточности при отсутсвии учета?
Если реализация по ПД действительно ниже себестоимости по обоснованным причинам, то тогда должны быть по-другому составлена смета как ПД, так и бюджета. Тогда все расходы должны лечь на бюджет, а доходы именуются "Компенсация затрат государства".
Если же перекосы из-за неправильного учета... извините, нецелевое и есть.

... В действительности, из-за перекосов и неточности учета разные источники залазят друг другу в карман.

Нецелевка и есть.

... Хотелось бы видеть состояние этих взаиморасчетов в учете.

Так а... что мешает то?

... Если бы ТФОМС оплачивал то же кефир и творог по накладной стороннего поставщика, то никаких вопросов не возникало бы, а вот платить за продукты самой Больнице они отказываются. Хоть придумывай "серую" схему с подставной фирмой.

При неопределенности учета он правильно делает, что оплачивает то, что ему понятно.

[Вера Н]

Я не вижу в этом проблемы.

А я вижу. И здание и оборудование приобретены за счет средств бюджета. А амортизацию будем начислять по другим источникам финансирования? Поясните, именно это Вы имели в виду?