СРОЧНО!!! НДС при возврате товара

[sashulka]

Учетная политика по оплате. Фирма осуществляет реализацию продукции по договору купли-продажи при 100% предоплате со стороны покупателя.

В январе 2003 г. нашей фирмой был закуплен товар на сумму 41740 руб. (в т.ч. НДС 6958).
В январе 2003 г. наша фирма получила аванс (предоплату) в счет будущей поставки товара в сумме 48000 руб (в т.ч. НДС 8000).

Но в феврале 2003 г. покупатель отказался от продукции с просьбой вернуть оплаченную сумму (48000 руб.)

Что делать с НДС, ведь он уже уплачен??? Какие надо сделать проводки на возврат???

[Solomey]

Вопрос?Была ли Вами произведена фактическая отгрузка, как этот вопрос оговорен в договоре с Заказчиком.
Если не было отгрузки, и сложившаяся ситуация не оговаривается в договоре, но Вы не возражаете против возврата,то Вам необходимо получить в письменной форме мотивированный отказ типа не соответствует качеству и т.д.,а затем перечисленный аванс вернуть покупателю Дт62.2Кт51;далее сторно Дт 76(налоги по НДС отложенные)Кт 68.(НДС).в периоде когда произойдетрасчет,т.е. без дополнительной декларации по НДС.
Если была произведена отгрузка, то в данном случае возможно творчество, т.е. два варианта. Проясните ситуацию.

[mvf]

далее сторно Дт 76(налоги по НДС отложенные)Кт 68.(НДС)

Правильнее 68.2 - 76НДС и в книгу покупок.

[sashulka]

отгрузка была произведена. Возврат предусмотрен договором.
а что такое НДС отложенные? и второе сообщение про "68.2-76 и в книгу покупок" я не поняла. Не могли бы Вы поподробнее объяснить, а то у меня НДС впервые.

[mvf]

а что такое НДС отложенные?

Учетная полтика по НДС - "по оплате". Вы отгружаете товар (без предоплаты) делаете проводки: 62 - 90 и 90 - 76 "НДС отложенный". Т.е. пока вам не поступят деньги за товар, Вы как-бы "откладываете" уплату в бюджет на какое-то время.

про "68.2-76 и в книгу покупок" я не поняла

Например Вы получили аванс 120 руб. Провдки: 51-62 (100) и 76-68 (20), выписываете СФ на аванс (надо/ненадо на обсуждаем) и проводите его в книге продаж. Когда отгрузили товар, делаете проводки: 62-62 (100) и 90-68 (20) заносите СФ на товар в книгу продаж, и одновременно 68-76 (20) заносите СФ на аванс в книгу покупок.

[Alexsam]

Если договором не предусмотрены особые условия момента перехода права собственности, то возврат товара, после отгрузки, рассматривается как обратная продажа и соответственно облагается налогами, т.е. вы продали им, а они вам. Делаете акт о взаимозачете, НДС погасится. Аванс возвращаете, НДС сторнируете. Или меняете договор на договор с переходом права собственности в другой момент. Учитываете отгруженный товар на сч.45.

[Solomey]

Ответ правильнее ДТ68.2 Кт 76 -ответ не верный.
В вашем случае при фактической отгрузке как первый вариант рассмотрите предложение Aleksam.
При этом проводки будутследующие:Дт 41/Кт60;Дт19/КТ 60-возврат от поставщика товара (при этом поставщик должен выписать счет фактуру); далее проводки по взаимозачету встречных требований;Дт 60/кт62;предъявляете НДС к зачету Дт 68,2/Кт 19 на сумму НДС возвращ. товара; Далее сторнируете НДС с аванса полученного:St Дт76/Кт 68.2 и перечисляете Заказчику обратно его авнс ДТ62/Кт 51.Возможен второй вариант, но при этом могут быть недопонимания с налоргами у поставщика.

[Solomey]

Прошу прощения-последнее слово нужно читать"у заказчика" т.е. у того кому Вы отгрузили, при условии что они откажуться выписывать Вам счет фактуру при возврате товара.
Вариант учета отгрузки как чере 45счет возможен если Вы не выставляли счет фактуру или ее можно анулировать.
Если говорить подробнее о варианте втором ,ранее оговоренном в моем ответе, то вы можете выставить сами счет фактуру на возврат со сторнирующими записями, а также в этом случае провести в бух. учете сторнирующие записи по указанной реализации, но в том периоде когда будет выставлен Вами счет фактура на возврат.При этом посторайтесь от Заказчика получить письменный мотивированный отказ от товара. В данном варианте при проверке налоргами Ваших действий никаких штрафных санкций к Вам предъявить не смогут, а вот при проверке действий Заказчика может быть налоргами доначислен НДС,пени и штраф.