Облигации

[Елена7]

Первый раз облигации. Я все правильно делаю?
(цифры условные)
1. Купили облигации через брокера. Комиссия биржи и комиссия брокера на 58 счет.? А в НУ эти комиссии куда?
2. Купили например 01.03.06 г. Номинал - 1 000 рублей. Ставка по первому купону 12 %. Значит в НУ внереализационный доход - 1000*12%/365*30 дней? а в БУ он будет когда отражен? В момент продажи этих облигаций или получения НКД?
3. В БУ я их переоцениваю - но не знаю как мне правильно выбрать котировку, они ведь всякие - минимальные и максимальные и средние. Любую можно брать?



Я ничего не упустила?

[Денис В.]

1. туда же. это затраты по приобретению.
2. размер правильной посчитали. в БУ отражаете как хотите.. можно ежемесячно, можно в момент продажи или получения купона.
3. нужно брать рыночную цену по 52/пс.

[Елена7]

3. нужно брать рыночную цену по 52/пс.

А подробнее? не ищется по номеру

[Елена7]

1.
2. размер правильной посчитали. в БУ отражаете как хотите.. можно ежемесячно, можно в момент продажи или получения купона.

Разумнее Д 58 К 91 или Д 76 К 91?

[Денис В.]

Имхо, лучше 76-й.

А подробнее? не ищется по номеру

в бюллетене ММВБ ищите с пометкой:
(1) — рыночная цена, рассчитываемая в соответствии с Порядком расчета рыночной цены эмиссионных ценных бумаг и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, допущенных к обращению через организаторов торговли (утв. постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг РФ от 24 декабря 2003 г. № 03-52/пс)

[Елена7]

Спасибо, спасибо, спасибо

[Елена7]

1. в БУ отражаете как хотите.. можно ежемесячно, можно в момент продажи или получения купона.

Не могу найти почему я должна в БУ его начислять. В ПБУ про фин. вложения говориться только о долговых ценных бумагах - что их стоимость можно доводить до номинала. И все. Или я не там смотрю?

Р.S. цена вопроса собственный капитал, а значит лицензия

[МАВ]

Вообще, сам НКД это не ценные бумаги и можно даже их на 58м не отражать (можно, например, на 76) и ПБУ 19 не применять. Для начисления НКД в учетной политике должны быть слова о начислении купонного (процентного) дохода в соответствии с проспектом эмиссии, слов о переоценке в соответствии с ПБУ 19, ИМХО, недостаточно.
Как основание для такого начисления можно привести ПБУ 32н:
"16. Прочие поступления признаются в бухгалтерском учете в следующем порядке:
поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров, а также проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, и доходы от участия в уставных капиталах других организаций (когда это не является предметом деятельности организации) - в порядке, аналогичном предусмотренному пунктом 12 настоящего Положения. При этом для целей бухгалтерского учета проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора;"

[Денис В.]

Не могу найти почему я должна в БУ его начислять. В ПБУ про фин. вложения говориться только о долговых ценных бумагах - что их стоимость можно доводить до номинала. И все. Или я не там смотрю?

Р.S. цена вопроса собственный капитал, а значит лицензия

Елена, вы меня невнимательно прочли.... в БУ можете, но не должны...

[Аноним]

Елена, вы меня невнимательно прочли.... в БУ можете, но не должны...

А можете почему?

[Денис В.]

потому что облигация тоже долговая ценная бумага.

[Елена7]

Тогда я чего то недопонимаю
22. По долговым ценным бумагам, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, организации разрешается разницу между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью в течение срока их обращения равномерно по мере причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска дохода, относить на финансовые результаты коммерческой организации (в составе операционных доходов или расходов) или уменьшение или увеличение расходов некоммерческой организации.

Разве это относится к облигациям? Мы их купили за номинал

[Денис В.]

Елена, я не говорил, что нужно менять стоимость ФВ... я говорил про периодичность отражения купона в частности в доходах... (п. 16 ПБУ 9, который вам уже процитировали).

[Еленочка]

Разве это относится к облигациям? Мы их купили за номинал[/QUOTE]
Как вы могли купить за номинал облигации, если вы их покупали на организованном рынке ценных бумаг.
Доход по купону в БУ отражается в момент получения купонного дохода, а в НУ или ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от того, как вы предоставляете декларацию по налогу на прибыль

[МАВ]

Еленочка, облигации на организованном рынке можно купить и дешевле номинала и дороже и по номиналу.
В б/у купон можно еще и начислять (специально избегаю слов о переоценке, т.к. мы его начисляем в соответствии с проспектом эмиссии, ну и с биржей сверяем на всякий случай) с периодичностью, указанной в УП.

[Еленочка]

Спасибо, что просветил.
Жаль, что не понял, что я как раз и писала о том, что на организ. рынке ЦБ трудно купить что-то по номиналу.
А в отношении учета купонов, В ПБУ нет указаний на то, чтобы начислять купонные доходы до их выплаты. Поэтому никаких переоценок в БУ в отношении их нет.

[МАВ]

Еленочка, пожалуйста.
Вы видимо с первичным размещением через организованный РЦБ не сталкивались никогда.
Ну раз Вы так уверены...