Угон лизингового авто

[Аноним]

Уважаемые клерки с угоном сталкиваюсь впервые ,
помогите пожалуйста !
На нашем балансе числится автомобиль полученный в лизинг , так случилось ,что машину в 27 февраля угнали и справку о прекращении уголовного дела мы получим после сдачи баланса , отсюда вопросы :
1.Машину продолжать учитывать на 01 счете до получения справки и платить налог на имущество ?
2.Лизинговая компания до окончания расследования (2 месяца) выставляет лизинговые платежи на свое вознаграждение - эти суммы я могу отнести на внереализационные расходы в марте или нужно ждать Постановление о приостановлении предварительного следствия?
НДС по этому лизинговому платежу можно предъявить на вычет ?
3.Лизинговый платеж за февраль в НУ можно полностью отнести на расходы или надо высчитывать долю с 01.02.по 27.02.
Спасибо

[главбушка]

авто застрахованное?

[Аноним]

Да застрахованное , по договору должны заплатить годовую страховку

[главбушка]

думаю что по п.1 нет оснований ее НЕ учитывать на счете 01. по 2 и 3 пунктам, мое такое мнение что можно, хотя налорги 100 % будут вопить, что нет производственного... этого... забыла... короче, нет машины, нет затрат

[Аноним]

думаю что по п.1 нет оснований ее НЕ учитывать на счете 01.

А я думаю, что есть, т.к. машины фактически уже нет, предъявить ее организация не может, так что с 01 нужно списывать. Есть же у Вас заявление об угоне, да и справка об открытии уголовного дела должна быть.

[Аноним]

думаю что по п.1 нет оснований ее НЕ учитывать на счете 01. по 2 и 3 пунктам, мое такое мнение что можно, хотя налорги 100 % будут вопить, что нет производственного... этого... забыла... короче, нет машины, нет затрат

Аудиторы мне так и сказали ,что нет машины нет и затрат,
я думаю что буду учитывать а/м на балансе до получения протокола, платить налог на имущество, лизинговые платежи на затраты , часть годовой страховки на внереализационные расходы

[konsyl]

Вы не можете учитывать автомобиль на балансе, т.к. обязаны списать его через 94 счет.

[главбушка]

а если машина найдется?нет оснований списывать. основание будет, когда дело закроют и машину не найдут. мне так кажется...

[главбушка]

а на кого зарегистрировано ТС? тут же еще транспортный налог.
я вычитала, что надо взять справку из органов, что дело заведено по факту угона, не начислять амортизацию и не платить с этого времени транспортный налог. а списать можно, если не найдут и постановление будет. а относительно годовой страховки... страховой случай то вроде как наступил

[Аноним]

Собственник автомобиля -Лизинговая компания , она и платить транспортный налог,
лизинговый платеж на время расследования (2 месяца) включает вознаграждение лизинговой компании
(входит в него транспортный налог или нет лизинговая компания не говорит)
Автомобиль -Джип, страховая компания возместит сумму при условии полной оплаты годовой страховки или уменьшит страховую выплату.
Расходы по страхованию на 97 счете

[konsyl]

а если машина найдется?нет оснований списывать. основание будет, когда дело закроют и машину не найдут. мне так кажется...

Если машина найдется, то сделаете проводку аналогичную той, которая делается при возмещении потерь.

[vesnyshka]

Уважаемые бухгалтера , посоветуйте пожалуйста!

У нас такая же ситуация , лизинговый автомобиль угнали , прошло 2 месяца дело закрыли , страховая компания перечислила лизинговой
страхового возмещения, нам лизинговая компания перечислила возврат предоплаты , теперь думаю как правильно все это отразить в учете


Вопросы :
1.Остатки по счетам 94,19,76 ,91 можно закрыть между собой или надо
провести через 91 Внереализационные доходы и расходы
2. для налогового учета - будет являтся расходом ? :
- размер страховой премии ?
(для получения страхового суммы нужно было заплатить годовую
сумму страховки)
- сумма лизинговых платежей за 2 месяца времени расследования

[konsyl]

Возврат предоплаты - это внереализационные доходы.
Страховая премия ведь была перечислена вами страховой компании с целью получения страховки, след., страховая премия является расходом.
Сумма лизинговых платежей за 2 месяца является расходом, поскольку вы пользовались имуществом эти 2 месяца автомобилем.

[vesnyshka]

дело в том , что мы не пользовались а/м по причине угона , а два месяца лизинговая компания выставляла счета на сумму своего вознаграждения до постановления о приостановлении предварительного следствия , договор с лизинговой компанией расторгнут после получения страховой выплаты от страховой
По другому можно как-нибудь обосновать этот расход?

А остатки по счетам 94,19, 60 можно зачесть согласно трехстороннего соглашения ( нами ,страховой и лизинговой компанией ) ?
60 94
60 19

[konsyl]

Давайте по порядку... Если вы страховали машину от угона:
Д 08 К 60 - получено имущество.
Д 19 К 60 - НДС
Д 01 К 08 - введено в эксплуатацию.
Затем происходит кража, вы не успеваете даже начать амортизировать.
Д 94 К 01 - хищение имущества по остаточной стоимости.
Д 02 К 01 - сумма амортизации по автомобилю.
Вы подаете заявление в милицию, но при этом...
Д 60 К 51 - перечисляется ежемесячно лизинг.платеж в течение 2 месяцев следствия.
По окончании следствия машина не найдена и вы...
Д 76 К 94 - предъявлена к возмещению в страховую компанию сумма остаточной стоимости машины
Д 51 К 76 - получено возмещение страх.компании
Д 60 К 51 - перечислено страх.возмещение лизингодателю
По идее проводки такие должны быть.
Или же.
Д 94 К 01 - отражена недостача автомобиля
Д 76 К 94 - предъявлено в страховую компанию
Д 60 К 76 - страховая компания покрывает стоимость машины лизингодателю.
При этом два месяца оплаты вы можете вернуть только если это предусмотрено договором страхования. Иначе говоря, какая остаточная стоимость была предъявлена Вами в страховую компанию (кредит 94 счета). Если это полная стоимость машины, то лизингодатель должен вернуть вас два платежа.

[vesnyshka]

У меня расхождения в двух проводках :
По договору страхования зафиксирована полная стоимость машины 1 млн.
и на наш расчетный счет перечислений не было ,страховое возмещение получила лизинговая компания 1 млн. за минусом франшизы

В договоре с лизинговой компанией подписано доп.согл. на
изменение графика платежей , поэтому я лизинговые платежи за 2 месяца относила на затраты и возмещала НДС , после перечисления страхового возмещения подписаны все соглашения со страховой и лизинговой компанией , у меня есть сомнения в правильности возмещения НДС и расходу по налогу на прибыль

[konsyl]

Видите ли, тут вообще ерунда получается полная. С одной стороны лизинговая компания получила полное возмещение стоимости машины от страховой компании. Эту же стоимость она получила бы и от Вас через лизинговые платежи. Вы в своб очередь перечислили два платежа. Получается, что определенную стоимость машины лизингодатель получил дважды: и о тстраховщиков и от дизингополучателя, т.е. от вас.
Насчет вычета. Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ. Вы получили услугу в виде аренды машины, поэтому вычет получить вы можете.
Насчет прибыли. Согласно пп.10 п.1 ст.264 в расходы включаются "рендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество...". Вы имущество получили, на баланс поставили. Провели два платежа пока шло следствие. До момента окончания следствия машина фактически считалась принадлежащей Вам. По окончании следствия вы подали страховщику на возмещение и прекратили перчисление платежей. Поэтому основанием для включения в расходы платежей будет следственное заключение с датой окончания.

[vesnyshka]

konsyl
Очень благодарна за подробный ответ , СПАСИБО

[konsyl]

нзчт

[Ольга-экономист]

подскажите, пожалуйста, нужно ли амортизировать угнанный автомобиль, и на какую статью налогового кодекса при этом опираться