Подскажите, пожалуйста, по соглашению с директором, сотруднику, отправленному в командировку оплачивается командировочные 200 руб в день. Выдано 6000 Дт71Кт 50 6000. Наша фирма ПБУ 18 не применяет, но понимаю, что в НУ можно взять на расходы только 100 руб в день, т.е. 3000. А как тогда правильно оформить. Дт20Кт71 3000 или 6000?
можно и так, а на оставшиеся 3000 сделать Д91 К71 и не учитывать при расчете налога на прибыль
6000А как тогда правильно оформить. Дт20Кт71 3000 или 6000?
Для бухучета не интересно, в каком размере расход учитывается для налога на прибыль. В БУ все 6000 расход.
поскольку как4 правильно сказала Январь в БУ расходом является все 6000р. (надеюсь есть приказ или трудовой договор на увеличенную норму суточных?), то как вариант относить 2 проводками, выделяя в аналитике "командировочные расходы принимаемые при НО Прибыли" и "командировочные расходы НЕ принимаемые при НО Прибыли" соответственно по 3000р. - так легше будет считать НП
Все вышесказанное является лишь моим личным мнением.
И это пройдет ... ©
Спасибо.
Скажите, пож-та, прочитала о том, что сверхнорм суточные не облагаются НДФЛ, если они установлены внутренним приказом. У меня такая ситуация, что обычно оплачивают 100 руб в день, а в отдельных случаях 200. Так вот эти 200 фигурируют в приказе по кадрам, о том, что отправить такого-то в командировку туда-то на столько-то дней с оплатой 200 руб в день. Можно ли не облагать НДФЛ в данной ситуации свыше 100 руб в день?
В приказе о размере суточных устанавливаются суточные для конкретного города (области) для ВСЕХ сотрудников, а не для кого-то отдельно.
даМожно ли не облагать НДФЛ
Последний раз редактировалось Нина К.; 27.04.2006 в 11:37.
Сумма командировочных свыше 100 руб в день (из прибыли в НУ) должна ли облагаться в ФСС от несчастных случаев.
нет
Солнышко 2006, Вы можете сделать к 20 счету субсчета 20/Кн и 20/Ксн - то есть - командировочные по норме и командировочные сверхнормы. Так Вы не потеряете эти суммы до самого списания затрат с 20 счета, чем если Вы будете учитывать их на 91.
А еще лучше применять 18 пбу
У меня командировочные по Московской области - 25 долларов, дальше - 57 долларов. 10 сотрудников катаются каждый день. Суммы получаются не маленькие. Аутсорсинговая фирма, которая обслуживала эту фирму до меня однозначно все, что свыше норм облагала НДФЛ. На основании чего не облагаем-то????
Вообще, до 2005 года все платилось наличными, и когда перешли на "белые " командировочные, народ взвыл от несправедливости - курс-то падает, да еще и НДФЛ снимают (а зарплаты не самые высокие, т.е. народ "живет" за счет командировок)
Помогите, плз.
Кто точно знает, подскажите же!!!
Знаю точно - сверх норм - облагаем
По решению ВАС от 26 января 2005 года № 16141/04 размер суточных, которые выдаются работникам компании, можно прописать в коллдоговоре. В этом случае они не будут облагаться НДФЛ.Сообщение от QCK
Большое спасибо.
Что скажете по поводу зачета переплаченного в 2005 НДФЛ в связи с этой ситуацией в счет НДФЛ 2006 года? Нужно ли общаться с налоговой по этому поводу или просто недоплачивать НДФЛ в бюджет? Как возвращать недоплату работникам?
Меня смущает
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 7 июля 1999 г. № 765
О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации
http://www.fss.ru/ru/fund/social_ins...32/10007.shtml
п.10
Суммы, выплачиваемые работникам в возмещение расходов, и иные компенсации (в том числе надбавки к компенсации взамен суточных), выплачиваемые им в пределах норм, установленных законодательством Российской Федерации, а также документально подтвержденные фактические расходы (сверх норм) по найму жилого помещения в связи со служебными командировками, переводом, приемом или направлением на работу в другую местность; стоимость рациона бесплатного питания, выдаваемого работникам в случаях и размерах, установленных законодательством Российской Федерации; суммы, выплачиваемые в возмещение дополнительных расходов, связанных с выполнением работниками трудовых обязанностей.
Разве отсюда не следует, что сверх норм облагается?
Или это устаревшее Постановление?
вроде действующееИли это устаревшее Постановление?
http://www.glavbukh.ru/cgi-bin/glavb...lstate&id=5680 арбитражСкажите, пож-та, прочитала о том, что сверхнорм суточные не облагаются НДФЛ, если они установлены внутренним приказом
тогда, то, что свыше 100 руб в день лучше обложить ФСС от несчастных случаев?
Солнышко 2006, я честно говоря так не считаю
Солнышко 2006, http://www.debet.ru/buha/2003/buha0318_2_ka2.html вот тут есть, что-то но до конца ответа да или нет........не нашла
http://www.audit-it.ru/account3/lbrn90.php?foprint=1
Последний раз редактировалось Ученица 777; 11.05.2006 в 22:31.
Спасибо.
Кстати в первом примере страховые взносы от несчастных случаев начисляются...
Солнышко 2006, 2 мнения я ж говорю
Смотря что вы считаете нормой.Меня смущает
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 7 июля 1999 г. № 765
Суммы, выплачиваемые работникам в возмещение расходов, и иные компенсации (в том числе надбавки к компенсации взамен суточных), выплачиваемые им в пределах норм, установленных законодательством Российской Федерации, ,,,
Разве отсюда не следует, что сверх норм облагается?
Или это устаревшее Постановление?
Вот я убеждена, что 168-я ст. ТК РФ - это та самая законодательная норма, позволяющая установить размер суточных свыше 100 рублей.
Думаю, так:
Пересчитываете налог за 2005 год. Подаете новые (уточненные) справки 2-НДФЛ за 2005 год в налоговую, в которых заполнена строка 5.9. "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом".
В 2006 году возвращаете сотрудникам излишнеудержанный налог (на основании заявлений от сотрудников).
В справке за 2006 год будут заполнены строки
5.5. Сумма возврата налога по перерасчету с доходов прошлых лет
5.6. Сумма зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет
ФАС СЗО Дело N А66-5941/2004 от 07.12.04:
"...Согласно пункту 1 статьи 231 Налогового кодекса Российской Федерации излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.
Порядок возврата налоговым агентом излишне уплаченного налога на доходы физических лиц главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации не определен.
Поскольку ни статья 78 Налогового кодекса Российской Федерации, ни статья 231 Налогового кодекса Российской Федерации не определяют порядок и последовательность действий налогового органа и налогового агента при осуществлении возврата налогоплательщикам - физическим лицам излишне удержанного и перечисленного в бюджет налога, основанием для обращения налогового агента в налоговый орган с заявлением о возврате или зачете излишне удержанных сумм налога на доходы физических лиц является заявление налогоплательщика - физического лица к налоговому агенту.
Из изложенного следует, что в случае, если налоговым агентом перечислено в бюджет больше, чем удержано у физических лиц, то излишне перечисленная сумма может быть зачтена по правилам статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации на основании письменного заявления Общества.
В случае же, если налоговым агентом удержано у физического лица больше, чем должно быть удержано, то переплата в данном случае имеет место не у налогового агента, а у физического лица и зачет может быть произведен только на основании заявления физического лица, поданного налоговому агенту, и заявления налогового агента, поданного налоговому органу..."
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
