Расходы будущих периодов и ндс, налог на прибыль

[Эвелин]

Пожалуйста, подскажите, а то засумневалась, потому что раньше не имела дела с расходами будущих периодов.

Оплачиваем авансом рекламу на 3 месяца вперед, пусть 3540р с учетом ндс.
Д60-2 К51 3540р аванс перечислен

Получаем сч-ф от даты, равной дате нашей оплаты
Д60-1 К60-2 3540р зачет аванса
Д97-рекл К60-1 3000р в расходы будущих периодов
Д19-услуги К60-1 540р ндс по приобретенным услугам
Д68-ндс К19-услуги предъявляем ндс к вычету

Первый месяц с рекламой закончился: Д44 К97-рекл 1000р
второй: Д44 К97-рекл 1000р, третий: Д44 К97-рекл 1000р.

Вопрос: ндс мы сразу полной суммой к вычету без разбивания по будущим периодам?
Вопрос по НУ: При расчете нал. базы для налога на прибыль (поквартально) к расходам
относим только суммы за прошедшие месяцы, которые на Д44? Т
.е. расходы будущих периодов, которые висят на Д97, не уменьшают нал. базу?

[БУХ_алтер]

а акты как вам выставляют? ежемесячно?

[ltymuf]

Эвелин
Есть такие мнения. Если ЭТО уже получено в полном объеме (например программный продукт со сроком экспл. 1 год), тогда НДС сразу, затраты частями. Если, как в вашем случае, получили только часть, то НДС тоже частями.
Другое мнение игнорируем.

[Эвелин]

Коллеги, какие дебаты с переходом на личности

Это реклама в СМИ на 3 месяца. Акт сразу выставили на весь объем.
Счет, сч-ф, акт и оплата все от одного числа.

Какие тогда варианты с ндс?

[БУХ_алтер]

никаких теперь.

[Alex30]

Вот как раз в этом случае и будет 2 варианта, но вариант с единовременным списанием возможен только в этом случае.

Коллеги, какие дебаты с переходом на личности

Да вроде как не было ничего подобного......

[Эвелин]

Alex30!
"Вот как раз в этом случае и будет 2 варианта, но вариант с единовременным списанием возможен только в этом случае."
В каком таком?

[Alex30]

Это реклама в СМИ на 3 месяца. Акт сразу выставили на весь объем.
Счет, сч-ф, акт и оплата все от одного числа.

В этом. Кстати, с/ф тоже разом на всю сумму, надеюсь?

[Эвелин]

Ага, все сразу и на всю сумму
Т.е. можно весь ндс к вычету, а сумму из расходов будущих периодов пропроционально ежемесячно списывать в расходы на продажу?

[БУХ_алтер]

в вашем случае так

[stas®]

БУХ_алтер, Alex30, прошу воздерживаться от флуда

[ltymuf]

Можно, если только в документах (в т.ч. договоре) не написан срок, за который эти услуги предоставлены.

[Чиж]

Оплачиваем авансом рекламу на 3 месяца вперед, пусть 3540р с учетом ндс.

Если в документах прописано, что реклама будет размещаться в последующие месяцы, не имеете права списывать сразу ни основную стоимость, ни НДС.

[tariely]

Пожалуйста, подскажите, а то засумневалась, потому что раньше не имела дела с расходами будущих периодов.

Оплачиваем авансом рекламу на 3 месяца вперед, пусть 3540р с учетом ндс.
Д60-2 К51 3540р аванс перечислен

Получаем сч-ф от даты, равной дате нашей оплаты
Д60-1 К60-2 3540р зачет аванса
Д97-рекл К60-1 3000р в расходы будущих периодов
Д19-услуги К60-1 540р ндс по приобретенным услугам
Д68-ндс К19-услуги предъявляем ндс к вычету

Первый месяц с рекламой закончился: Д44 К97-рекл 1000р
второй: Д44 К97-рекл 1000р, третий: Д44 К97-рекл 1000р.

Вопрос: ндс мы сразу полной суммой к вычету без разбивания по будущим периодам?
Вопрос по НУ: При расчете нал. базы для налога на прибыль (поквартально) к расходам
относим только суммы за прошедшие месяцы, которые на Д44? Т
.е. расходы будущих периодов, которые висят на Д97, не уменьшают нал. базу?

Из гаранта

Перечисление денег в качестве аванса или в счет предварительной оплаты расходами не признается (п. 3 ПБУ 10/99) и, следовательно, на счете 97 "Расходы будущих периодов" не отражается.

[Чиж]

tariely, тогда как Вы отреагируете на то, что

Получаем сч-ф от даты, равной дате нашей оплаты

Проводки напишите, пожалуйста...

[tariely]

tariely, тогда как Вы отреагируете на то, что
Проводки напишите, пожалуйста...

из гаранта

Дебет 60 субсчет "Авансы выданные" Кредит 51
66 000 руб. - перечислен аванс на оказание рекламных услуг.
Эта сумма в течение года (по факту публикации каждого объявления) должна быть учтена в составе расходов организации:
Дебет 44 Кредит 60 субсчет "Авансы выданные"
5000 руб. - затраты на рекламу учтены в составе расходов на продажу;
Дебет 19 Кредит 60
500 руб. - учтен НДС по рекламным услугам.

Это я написал
д68 к19 500руб.

[tariely]

Почему то в гаранте тоже есть арифметические ошибки.
По акту
д44.1.1 к60.1 4,237.29
д19.3 к60.1 762.71
д60.1 к60.2 5,000.00 Зачтен аванс
д68.2 к19.4 762.71 НДС принят к зачету

В гаранте по стараму, НДС ведь уже по отгрузке.

[Чиж]

tariely, да если бы в жизни бухгалтерской все так было гладко, как то представляет Консультант.....

Эта сумма в течение года (по факту публикации каждого объявления) должна быть учтена в составе расходов организации:
Дебет 44 Кредит 60 субсчет "Авансы выданные"

Ага, размечтались! Не будет это рекламное агентство закрывать акты каждый месяц!! Или вы в вопрос не вчитались? Еще раз:

Получаем сч-ф от даты, равной дате нашей оплаты

То есть счет-фактура ОДНА, и других не будет.