Как поступить в такой ситуации?

[Аноним]

Уважаемые коллеги, прошу вашего совета.
Наша организация выполняет СМР. В 2002г. были выполнены работы на сумму 2000000 руб., в т.ч. НДС. Но сложилась такая ситуация , что заказчик сначала подписал акты на 2000000 руб., потом часть работ удалили из актов и подписали акты на 1500000 руб. У Заказчика по бухгалтерии прошли акты и счет-фактура на 1500000 руб., которые были оплачены в 2002г. У нас так получилось, что провели первый акт - на 2000000 рублей, и таким образом с тех пор висит дебиторка на 500000 рублей. Эта дебиторка никогда не была подтверждена актми сверки с заказчиком, т.е. по актам сверки можно сделать вывод, что ее никогда и не было.
Что правомерно сделать сейчас:
1) списать эту дебиторку на расходы ( и в НУ в том числе) и начислить НДС в бюджет;
2) сторнировать эти 500000 как ошибочно отраженные в учете ( Д91( убытки прошлых лет) К62), в НУ соответственно ничего не делать, НДС не начислять.

Если более правомерен второй путь, то какими документами нужно это оформить? или может есть третье решение проблемы?

Светлана.

[Аноним]

По идее в 2002 году вы должны были начислить выручку в сумме 2 млн. руб., т. е. эти 500 т.р. попали в н/о прибыль (по НУ), а НДС у вас был "по оплате" видимо, поэтому хотите начислить его сейчас?
вам все-таки лучше провести сверку с контрагентом - и тогда ваш п.2 будет верен (спишите 500 т.р. в расходы, не уменьшающие н/о прибыль, а потом по убыткам прош. лет - по % во внерел.расходы в НУ)

[Аноним]

Спасибо за ответ.
Я не совсем поняла - что значит % внереализ. расходов в НУ ?

Светлана

[БУХ_алтер]

до 2006г - 30%
в 2006г - 50%
в 2007 - без ограничений

[Аноним]

Тогда мне нужно в декларацию 2002 года вносить изменения?

[Аноним]

нет, с декл-цией 2002 года ничего делать не нужно.
вносите изменения в текущую декларацию и баланс, датируемые моментом подписания Акта сверки с вашим контрагентом (т. е. дата этого подписания д.быть текущая)
это будут "убытки прошлых лет, выявленные в текущем году" - вот их и списываете во внереализ. расходы (см. соотв. раздел декл-ции по прибыли)

[Аноним]

Я вот не совсем понимаю этот момент.
С одной стороны, действительно, есть раздел в декларации убытки прошлых лет.
Но с другой стороны, есть ст.54 НК, где говорится, что изменения вносятся в периоде совершения ошибки.