Вопрос к тем, кто применяет ПБУ 18

[Лолочка]

Люди добрые!!! Бьюсь который день, не знаю, что делать. У меня в бухгалтерском учете убыток большой, а в налоговом прибыль чуть больше убытка, как свернуть и правильно сделать баланс? Читаю, читаю и никак не понимаю, может кто знает как? Разница образовалась за счет переоценки ценных бумаг на 31.12.2005, в бух.учете переоценка была, в налоговом нет. В 2005 ПБУ 18 не применяли.
А теперь хоть вешайся Выручайте, клерки!!! Жизнь проходит только за цифрами, мне надо срочно баланс сдать, а то на следующей недели останусь с малышом на руках и какой тут ПБУ 18

[Инуля]

У меня ситуация с БУ и НУ наоборот.В 2005г. ПБУ 18 тоже не применяли. Сейчас стою перед выбором применять его или нет (мы малое предприяти е и в принципе можем его не использовать). Я вопрос по ПБУ 18 уже задовала на форуме, мне посоветовали книжку Лапиной "ПБУ 18 просто подставь свои цифры", в своем городе я ее не нашла, а вот в Москве купить можно свободно.

[Лолочка]

Инуля, спасибо, что Вы откликнулись, я купила эту книжку, она действительно хорошая, но... я не нашла ничего про заполнение отчетности! Может я конечно еще не все прочитала, некогда совсем. Так-то я представляю как это должно выглядеть, но как в балансе (форма 1) показать, пока не додумала.

[Инуля]

Лолочка, я вспомнила мне еще писали про книжку Н.В.Руденко "Как применять ПБУ 18" , говорили, что там в примерах идет сверка сальдо по сч.68, налог.деклар. и ф.2 баланса

[БУХ_алтер]

Если еще нужно, напишите поподробней

[Лолочка]

Очень нужно! По состоянию на 31.12.05 делали переоценку ценных бумаг в бухгалтерском учете они стали стоить дороже, а в налоговом остались по цене приобретения, когда в 1 квартале продали, то они незначительно упали, в итоге в бухучете образовался убыток 850, а в налоговом прибыль 950. Декларацию по прибыли я заполнила, а как баланс заполнить и отчет о прибылях не знаю

[БУХ_алтер]

Напишите проводки по закрытию месяца
А может не надо вам 18пбу? ведите как раньше

[Аноним]

Я бы сделал так:

Дт 68 - Кт 99 204= Условный доход с бухгалтерского убытка
Дт 99 - Кт 68 432= ПНО по продаже ценных бумаг
итого СКт 68 228=

В балансе изменится стр.470, в ф.2 "Текущий налог на прибыль" - налоговый, а постоянные налоговые обязательства - ниже "Справочно"

[Лолочка]

Вести как раньше не получится, так как разница большая, надо что-то делать, попробую как Аноним посоветовал, может получится.

[Инуля]

Лолочка,
подскажите, что если разница между БУ и НУ большая ПБУ 18 применять обязательно.

[БУХ_алтер]

если вы МП - вообще необязательно

[Инуля]

Спасибо.
Как камень с плечь

[Лолочка]

Аноним, а как отразить это в балансе по строке 470, там значит поставить налоговую прибыль, правильно? Как ее вывести все равно не понимаю, должна же она с чем-то дебетоваться!!!

[БУХ_алтер]

Ну напишите заключительные проводки, надо в деталях посмотреть...

[Лолочка]

В бухучете: Д99.1 К90.9 267075-75
Д 99.1. К 91.9 1595100-75
Д 90.9 К 99.1 1003970-29
Итого убыток 858206-04
В налоговом учете: Д 90.9. К 99.1 2777930-68
Д 99.1 К 91.9 1773912-11
Д 99.1 К 90.9 4836-96
Итого прибыль 999181-61
Чего делать не знаю, завтра сдавать, умом понимаю, что можно нарисовать, но как провести?

[Аноним]

У Вас Постоянная налоговая разница 1857387,65= 858206,04 + 999181,61.
Надо начислить условный налоговый доход 858206,04 * 24% = 205969,45 (Дт 68 Кт 99)
От пост.налог.разницы начисляется ПНО 1857387,65 * 24% = 445773,04 (Дт 99 Кт 68)
На 68 счете остается 239803,59, что равно налогу на прибыль к уплате от 999181,61.
На 99 счете остается 858206,04 + 445773,04 - 205969,45 = 1098009,63 - ваш убыток, который попадет в баланс (Дт 84 Кт 99).
В отчете о прибылях и убытках общий убыток = 1098 тыс.руб.

[Аноним]

по строке 470 в балансе 1098 в скобках, что значит убыток.

[БУХ_алтер]

Лолочка, Аноним все правильно написал(а) - вперед

[Лолочка]

ЛЮДИ, ВЫ ЗОЛОТО!!! Я Вас люблю!!! Это ж надо все пополочкам!!! Вот что значить Клерки!!!! СПАСИБО БОЛЬШОЕ!!! Пусть у Вас все будет хорошо.
Если честно я еще толком не разобралась, как это все выглядят, но ход Ваших мыслей мне очень нравится.
ЕЩЕ РАЗ СПАСИБО!!!

[Лолочка]

Только все равно не поняла, был бух.убыток 858206, а стал 1098. Не понятно.

[Лолочка]

Сделала как Вы рекомендовали, потом буду стараться разобраться, а мне почему-то казалось, что по строке 470 баланса должна отразиться налоговая прибыль. Надеюсь что разберусь, а то придется опять к ВАм обратиться, когда буду делать полугодовой баланс.

[Лолочка]

О еще возник супер вопрос!!! Я наверное всех уже замучала, как быть если переплата по налогу на прибыль 600т.р., как показать в балансе, если в Дебете такой строки нет?

[БУХ_алтер]

О еще возник супер вопрос!!! Я наверное всех уже замучала, как быть если переплата по налогу на прибыль 600т.р., как показать в балансе, если в Дебете такой строки нет?

Вы имеете в виду Дебетовое сальдо 68-го?
Баланс - 240 строка.

[Лолочка]

Спасибо еще раз Вам всем большое!!! ВЫ мне помогли как раз во-время, сегодня поеду сдам и займусь в конце концов ребенком!!!