Авансовые платежи по налогу на прибыль..

[Pantera]

Помогите разобраться... никак в голове уложить не могу..Я то думала, что вот у меня допустим.. прибыль в первом квартале я заплатила налог на прибыль.. во втором квартале убыток значит ничего не плачу...
Что за аавнсовые платежи? Что за сложная схема платежа? Помогите пожалуйста...
Допустим у меня в 4 квартале была прибыль, т.е. годовая декларация у меня прибыльная получилась 1000 рублей, налог 240 руб. Я что-то должна была платить в первом квартале? Или нет? Правильно ли я понимаю, что должна заплатить 1/4 часть от 240? А если весь следующий год у меня будет убыток? Значит остается переплата? или как?

[БУХ_алтер]

При малых суммах выручки - ежеквартальная уплата

[Pantera]

Т.е. я заплатила налог за 2005 год и больше ничего платить не должна?
А с какой суммы платятся авансовые платежи?

[БУХ_алтер]

с суммы прибыли за 1кв - до 28.04.06
с суммы прибыли за 1 полугодие - до 28.07.06
и т.д.

[Pantera]

Не.. я не про то))) Какой лимит для такой схемы? Т.е. сколько у меняд олжна быть выручка для уплаты уже ежемесячных авансовых платежей?

[Pantera]

Я нашла статью НК № 286 так сказано, что если за предыдущие 4 квартала сумма дохода от реализации не больше в среднем 3 миллионов за квартал, значит множно уплачивать только квартальные платежи.. Я правильно поняла? А если у меня допусти в 1,2,3 квартале 2005 года меньше 3 млн., а в 4 больше?

[БУХ_алтер]

Вопрос: В течение I - III кварталов организация уплачивала только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. Начиная с IV квартала организация переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей. За I квартал начислено 50 000 руб., уплачено 50 000 руб.; за полугодие начислено 0 руб. (получен убыток), уплачено 0 руб.; за 9 месяцев начислено 31 000 руб., уплачено 0 руб. В каком размере организация должна уплачивать авансовые платежи в IV квартале текущего года и в I квартале следующего года? Как учитывать переплату по налогу?
Пользователи СС "КонсультантБухгалтер"

Ответ: Согласно п. 3 ст. 286 Налогового кодекса РФ организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 3 млн руб. за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. В противном случае организация должна перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей (п. 2 ст. 286 НК РФ).
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в IV квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия (абз. 5 п. 2 ст. 286 НК РФ).
Следовательно, сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в октябре, ноябре и декабре, рассчитывается в данном случае следующим образом: (31 000 руб. - 0 руб.) / 3 = 10 333,33 руб.
Далее из текста вопроса следует, что по итогам полугодия у организации имеется переплата по налогу на прибыль в размере 50 000 руб.
Согласно положениям ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки либо возврату налогоплательщику по решению налогового органа на основании письменного заявления налогоплательщика.
Таким образом, подав заявление в налоговые органы, налогоплательщик может зачесть сумму авансовых платежей, излишне уплаченных за первое полугодие:
- в счет авансовых платежей, подлежащих уплате по итогам девяти месяцев (в сумме 31 000 руб.);
- в счет ежемесячных авансовых платежей, уплачиваемых в течение IV квартала (в сумме 19 000 руб. (50 000 руб. - 31 000 руб.)) (за октябрь - в сумме 10 333,33 руб., за ноябрь - в сумме 8666,67 руб.).
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода (абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ).
Поскольку сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в IV квартале, равна 10 333,33 руб., следовательно, и в январе, феврале и марте следующего года сумма ежемесячного авансового платежа будет равна 10 333,33 руб.

[Pantera]

мне непонятно... дайте ссылку на статью НК

[Тихий Омут]

мне непонятно... дайте ссылку на статью НК

Вы же сами ссылаетесь на 286 ст.НК!
п.3: 3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.Выводите выручку в СРЕДНЕМ, как этого требует НК и анализируйте!