Реформация баланса 2002 г

[maod]

Как правильно сделать реформацию баланса 2002 года (закрыть прибыль).
Я делаю как в прошлом году:
Допустим есть реализация 1000 руб, начисляем прибыль Д90 - К99. Начисляем налог на
прибыль Д91/1 - К68 - 240 руб (24%), закрываем расходы на убытки Д99 - К91/1.
У меня осталась прибыль (Д90 - К99) - 760 руб. Я закрываю эту прибыль на счет 84
(нераспределенная прибыль) Д99 - К84 - 760 руб. Хотелось бы узнать праильно ли это?

Заранее спасибо

[Старый ворчун]

Исходное сообщение maod
Допустим есть реализация 1000 руб, начисляем прибыль Д90 - К99. Начисляем налог на
прибыль Д91/1 - К68 - 240 руб (24%), закрываем расходы на убытки Д99 - К91/1.
У меня осталась прибыль (Д90 - К99) - 760 руб. Я закрываю эту прибыль на счет 84
(нераспределенная прибыль) Д99 - К84 - 760 руб.

Похоже, но немного не так.
---------------------------------------------------------------- от 31 октября 2000 г. N 94н

ИНСТРУКЦИЯ
ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ

Счет 90 "Продажи"

Записи по субсчетам 90-1 "Выручка", 90-2 "Себестоимость продаж", 90-3 "Налог на добавленную стоимость", 90-4 "Акцизы" производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам 90-2 "Себестоимость продаж", 90-3 "Налог на добавленную стоимость", 90-4 "Акцизы" и кредитового оборота по субсчету 90-1 "Выручка" определяется финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж за отчетный месяц. Этот финансовый результат ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 90-9 "Прибыль / убыток от продаж" на счет 99 "Прибыли и убытки". Таким образом, синтетический счет 90 "Продажи" сальдо на отчетную дату не имеет.
По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 90 "Продажи" (кроме субсчета 90-9 "Прибыль / убыток от продаж"), закрываются внутренними записями на субсчет 90-9 "Прибыль / убыток от продаж".

Счет 91 "Прочие доходы и расходы"

Записи по субсчетам 91-1 "Прочие доходы" и 91-2 "Прочие расходы" производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением дебетового оборота по субсчету 91-2 "Прочие расходы" и кредитового оборота по субсчету 91-1 "Прочие доходы" определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Это сальдо ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" на счет 99 "Прибыли и убытки". Таким образом, синтетический счет 91 "Прочие доходы и расходы" сальдо на отчетную дату не имеет.
По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 91 "Прочие доходы и расходы" (кроме субсчета 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов"), закрываются внутренними записями на субсчет 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов".

Счет 99 "Прибыли и убытки"

Счет 99 "Прибыли и убытки" предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.
Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов, включая чрезвычайные. По дебету счета 99 "Прибыли и убытки" отражаются убытки (потери, расходы), а по кредиту - прибыли (доходы) организации. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода.
На счете 99 "Прибыли и убытки" в течение отчетного года отражаются:
прибыль или убыток от обычных видов деятельности - в корреспонденции со счетом 90 "Продажи";
сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц - в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы";
потери, расходы и доходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами хозяйственной деятельности (стихийное бедствие, пожар, авария, национализация и т.п.) - в корреспонденции со счетами учета материальных ценностей, расчетов с персоналом по оплате труда, денежных средств и т.п.;
начисленные платежи налога на прибыль и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций - в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".
По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 "Прибыли и убытки" закрывается. При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 "Прибыли и убытки" в кредит (дебет) счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
------------------------------------------------------------------

[reziak]

Допустим есть реализация 1000 руб, начисляем прибыль Д90 - К99. Начисляем налог на
прибыль Д91/1 - К68 - 240 руб (24%), закрываем расходы на убытки Д99 - К91/1.
У меня осталась прибыль (Д90 - К99) - 760 руб. Я закрываю эту прибыль на счет 84
(нераспределенная прибыль) Д99 - К84 - 760 руб. Хотелось бы узнать праильно ли это?

Да вы что?
Итак, прибыль (от реализации?) 1000, то есть у вас должна была быть ранее проводка Дт 90.9 Кт 99 1000. На всех субсчетах счета 90 раскрытое сальдо!
Начисляем налог на прибыль Дт 99 Кт 68, а никак не 91 счет!!
Реформация заключается в том, в частности, чтобы закрыть все субсчета счетов 90 и 91, а именно, в данном случае,
Дт 90.1 Кт 90.9 на сумму выручки (например, 2400)
Дт 90.9 Кт 90.2 на с/ст (например, 1000)
Дт 90.9 Кт 90.3 на НДС (например, 400) ну и т.д.
В результате все с/счета закрываются в ноль. Аналогично 91.
После чего закрываете счет 99 проводкой Дт 99 Кт 84, если прибыль.
Желаю успехов...

[МАК]

Да . В Плане счетов так , как говорит Reziak.Но мы по суб. счетам остатки закрываем не в конце года, а на отчетную дату, а в конце года Д 99 К 84/ Д 84 К 99/

[Григорий]

МАК

Закрывать субсчета 90 и 91 счетов в течение года не стоит, даже просто ради удобства.
Это позволяет в оборотке видеть и текущий период по оборотам и нарастающий итог по сальдо конечному.