Иностранная организация (Субподрядчик) из РБ, не состоящая на учете в налоговых органах РФ, по договору выполняет строительно-монтажные работы на территории РФ для российской организации (Генподрядчика). По этому же договору Генподрядчик оказывает услуги Субподрядчику по предоставлению нежилого помещения, перевозке грузов или просто % за ген.услуги (местом реализации услуг признается РФ). Договором предусмотрен порядок расчетов за выполненные Субподрядчиком работы за минусом стоимости услуг, оказываемых Генподрядчиком(вообще, может ли быть предусмотрен такой пункт?). Генподрядчик должен исполнить функции налогового агента: исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет РФ сумму налога.
Какую сумму НДС должен перечислить Генподрядчик как налоговый агент в бюджет:
- НДС со стоимости выполненных Субподрядчиком работ;
- НДС со стоимости выполненных Субподрядчиком работ, уменьшенный на сумму НДС со стоимости приобретенных у Генподрядчика услуг?