Доначисление налога на прибыль по акту проверки

[Shure]

С сами начислением все понятно
Д99 К68 начислен.
Д68 К51 перечислен.
А доначислен он был за неверное отнесение затрат за 2001 год в сумме 3000 рублей.
Нужно ли делать исправительные проводки по затратам, чтобы показать налогооблагаемую базу с которой доначисляется налог и каким образом это сделать?
Может так:
Д90 К99 -3000 (сторно)
Д44 К90 -3000 (сторно)
И сделать это в декабре 2002 года, когда и доначислялся налог на прибыль по акту…
А может провести через 76 счет….

Посоветуйте неПРОФ-у…

[Демидова Татьяна]

а вам в акте что написали? доначислить налог на прибыль или еще внести изменения в бухучет? если и второе тоже, тогда просто сторнируете все ранее сделанные проводки по данной сумме.

[Shure]

Смысл в том, что списана на издержки спецодежда, которую надо было списывать из чистой прибыли.
В акте написано, что "..всвязи с неправильным отражением на счетах бухучета произошло занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в сумме..3000 рублей, ... недоначислен налог на прибыль в сумме 900 рублей.."
Я налог доначислила и уплатила.... но так-как 44 счет все равно закрывается вроде как напонятно, что явилось базой для этого начисления...
Может это быть просто акт?
Или мне уменьшать издержки текущего периода?
А тогда какими проводками.....

[Елена А.]

В соответствии с п.39 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н) изменения в бухгалтерской отчетности, относящиеся как к отчетному году, так и к предшествовавшим периодам (после ее утверждения), производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных.
Таким образом, в 2002 г. на дату вынесения руководителем налогового органа решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в бухгалтерском учете организации должны быть сделаны записи, отражающие результаты проведенной в отчетном году налоговой проверки. При этом изменения в отчетность 2001 г. не вносятся.

[Shure]

Конечно не вносятся... я это вполне понимаю... но надо ли мне делать корректировку текущих издержек или ограничиться только доначислением налога...
Текущие -то издержки мне уменьшать не хочется... тем более, что ставка налога на прибыль изменилась... была 29%, стала 24%....
Запутка могет пойти...

[Елена А.]

Если в акте написали только доначисление, то не надо.

[Shure]

Спасибо, Елена... В акте правда ничего конкретно не написано.. просто указано на ошибки и посчитано недоначисленное, но я тоже думаю, что не надо текущие издержки трогать...
Хотелось быть уверенной...