Агентский договор – с точки зрения принципала.

[Несси]

Агентский договор – с точки зрения принципала.

Вот такая ситуация. Мы – предприятие связи, имеющие все необходимые лицензии, реализуем определенные услуги связи через другое предприятие, лицензии не имеющее. Потому обычный договор об оказании услуг здесь не проходит. Заключаем с предприятием-посредником агентский договор, согласно которому «агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению Оператора связи юридические и иные действия по организации предоставления услуг связи пользователям, заключению догвооров от своего имени о предоставлении пользователям услуг связи, а также совершать от своего имени расчеты по указанным договорам»
Фактически дело обстоит так: Мы выставляем Агенту счета-фактуры на услуги связи, фактически им за месяц потребленные (при этом я делаю проводку Дт62.1 Кт 90.1 и соответственно Дт 90 Кт 68 на сумму НДС (все налоги – по начислению)). Агент, в свою очередь, выставляет счета-фактуры от своего имени конечным потребителям услуг связи, уже на другие суммы, бОльшие, нежели в наших счетах-фактурах. Конечные потребители перечисляют ему денежные средства, а Агент перечисляет нам денежные средства в соответствии с выставленными нами счетами-фактурами. Затем, позднее (иногда через месяц, иногда еще позднее), Агент выставляет нам счет-фактуру на вознаграждение и предоставляет Отчет агента на сумму, совпадающую с выставленной им нам счетом-фактурой.
И вот такой вопрос – что мне теперь делать дальше? Отражать счет-фактуру агента к Книге покупок и относить агентское вознаграждение на затраты?
Но ведь тогда я должна увеличить и свою реализацию и отразить как-то увеличение НДС в книге продаж? Вдобавок речь идет о периоде 2002года и соответственно возникает вопрос о налоге на пользователей автодорог.
Должна я выписывать дополнительные счета-фактуры на сумму вознаграждения (и их отражать в Книге продаж, увеличивать реализацию и базу по налогу на пользователей автодорог)? Или я должна менять выставленные мною счета-фактуры на новые, с большей суммой? Но тогда – менять Книгу продаж задним числом?

Заранее благодарю за ответы.

[Демидова Татьяна]

И вот такой вопрос – что мне теперь делать дальше?

агентское вознаграждение - твои расходы
НДС в его счете-фактуре - ты можешь ставить в зачет
твоя выручка - указанная в отчете агента реализация по его ценам.

Отражать счет-фактуру агента к Книге покупок и относить агентское вознаграждение на затраты?

да, да

Но ведь тогда я должна увеличить и свою реализацию

твоя реализация - вся сумма поступлений агенту, ты берешь ее из отчета агента. Расчеты с агентом до предоставления отчета отражаешь не на счетах выручки/расходв а на 76 счете.

Вдобавок речь идет о периоде 2002года и соответственно возникает вопрос о налоге на пользователей автодорог.

нпад - твоя выручка (поступление агенту от покупателей)

Должна я выписывать дополнительные счета-фактуры на сумму вознаграждения (и их отражать в Книге продаж, увеличивать реализацию и базу по налогу на пользователей автодорог)?

да, должна. А первоначально ты агенту не должна была выписывать счета-фактуры. Должна быть накладная/акт передачи товара/услуг по учетным ценам.

Или я должна менять выставленные мною счета-фактуры на новые, с большей суммой

Можно и так.

Но тогда – менять Книгу продаж задним числом?

если поменяешь, то да.

[БоТаня]

О!!! Подскажите откуда вы это взяли и чем руководствоваться (особенно налогообложение, а то что-то в НК мне ничего не попалось) при агентских договорах, договорах с дилерами и авторизованными представителями?

[stas®]

Это в основном вытекает из существа агентских договоров.

Агент действует за ваш счет - это означает, что вся его выручка является вашей выручкой. А его вознаграждение является вашим расходом.

[Несси]

Да по существу агентского договора мне все ясно.. Меня конкретное оформление первички и отражение в учете беспокоит...

"А первоначально ты агенту не должна была выписывать счета-фактуры. Должна быть накладная/акт передачи товара/услуг по учетным ценам."

У меня не товар, у меня услуги связи... И выписанный нами счет-фактура - единственный документ, который мне в бцхгалтерию вообще попадает... Акты высылаются клиентам (и агенту - на общих основаниях) по почте, и потом так же по почте подписанные ими возвращаются, через достаточно продолжительный период времени...

Поскольку налоги по начислению плачу, то я и провожу эту счет-фактуру, как и другие счета-фактуры, выписанные обычным клиентам...

Значит, я не должна ее проводить? А потом, получив Отчет агента, должна каждый раз переделывать счет-фактуру и только в таком виде ее проводить, переделывать Книгу продаж, сдавать уточненный расчет по НДС?...

..а уж что такое в моей ситуации "учетные цены", мне вообще непонятно...

[Демидова Татьяна]

Несси а что делает твой агент? что он распространяет???

[reziak]

Агент, в свою очередь, выставляет счета-фактуры от своего имени конечным потребителям услуг связи, уже на другие суммы, бОльшие, нежели в наших счетах-фактурах.

реализуем определенные услуги связи через другое предприятие, лицензии не имеющее.

Интересно, этот как же предприятие, не имеющее лицензии на связь, выставляет ОТ СВОЕГО ИМЕНИ документы на услуги конечному потребителю???

[Аноним]

Агент представляет вам отчет. На сумму продаж, указанную в отчете вы делаете проводку: Дт76 Кт90/1. Затем начисляете НДС с полученной выручки. Вы не можете выставить сч/ф до момента реализации услуги агентом, т.к. не знаете объема реализации. Затем сч/ф агента вы регистрируете в книге покупок и его вознаграждение отражаете в учете проводками: Дт 44 Кт 76 и Дт 19 Кт 76.

[Несси]

Исходное сообщение Демидова Татьяна
Несси а что делает твой агент? что он распространяет???

Согласно договору «агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению Оператора связи юридические и иные действия по организации предоставления услуг связи пользователям, заключению договоров от своего имени о предоставлении пользователям услуг связи, а также совершать от своего имени расчеты по указанным договорам»

...ну вот из такой формулировки какой можно сделать вывод о том, что он распространяет?((


МНе формулировки в договоре сразу не нравились, но начальники меня даже слушать не хотят, и дальше так и продолжают подобные вот договоры ваять, а я их вообще только потом получаю, через несколько месяцев деятельности... когда уже исправить ничего нельзя... кроме бух.учета, разумеется...

[Несси]

Исходное сообщение reziak


Интересно, этот как же предприятие, не имеющее лицензии на связь, выставляет ОТ СВОЕГО ИМЕНИ документы на услуги конечному потребителю???

Ну так для того договор именно агентский и составляется. Если бы у них была лицензия, нафига бы им и нам весь этот геморой с агентским договором. Был бы обычный типовой договор о предоставлении услуг связи, все легко и просто....