Закупка сельхозпродукции у населения

[Freya]

Помогите пожалуйста!!! Какими правовыми актами регламентируется закупка сельхозпродукции у населения за наличные. Какие документы при этом оформляются. Лицензируется ли этот вид деятельности. Диры срочно хотят провести эту операция, а я в тупике, никогда не сталкивалась с таким.....

[ЛО]

Какими правовыми актами регламентируется закупка сельхозпродукции у населения за наличные.

Именно правовые вас интересуют? Вообще-то норм на эту тему нет. Лицензии тоже не надо, если это не лекарственные травы. Оформляете договор+закупочный акт. По окончании года года стучите на физиков...

[Freya]

А налог на доходы физиков платить надо?

[птенец]

Может это подойдет?

Утверждено
Решением Совета Директоров
Центрального Банка России
22 сентября 1993 г. N 40
ПОРЯДОК
ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
7. Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот (в последующем - оплата труда), закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.
1. Предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы, а также на расходы экспедиций, геолого-разведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий.
Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.

НК РФ
Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
4. При реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, (за исключением подакцизных товаров) налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом налога и ценой приобретения указанной продукции.

[птенец]

А налог на доходы физиков платить надо?

если это не ПБОЮЛ, то вы налоговый агент, и ндфл удерживаем и в бюджет

[ЛО]

и ндфл удерживаем и в бюджет

либо не удерживаем и по окончании года подаем на них НДФЛ-2

[Freya]

НДС и вообще какие налоги будут платиться при закупке сельхозпродукции у населения за наличные и ее реализации юр.лицам за безнал.

[птенец]

либо не удерживаем и по окончании года подаем на них НДФЛ-2

а разве так можно? по моему надо у источника выплаты...

[Freya]

Так если подать НДФЛ-2, то тогда не надо платить налог? А разве мы не агенты в данном случае?

[ЛО]

Арбитражный суд признал правомерным неудержание НДФЛ по задерживаемой зарплате и по суммам, выплаченным гражданам за купленную у них продукцию. Также суд указал на отсутствие у налогового агента обязанности по удержанию НДФЛ с начисленной, но не выплаченной заработной платы. Кроме того, указано на нарушение процедуры проведения выездной налоговой проверки. Налоговой была проведена проверка ЗАО "Свинокомплекс "Сузунский", по результатам проверки составлен акт и вынесено решение. Признавая решение налоговой недействительным суд указал на нарушение процедуры налоговой проверки (ст. 89 НК, приказ МНС от 08.10.1999 N АП-3-16/318 "Об утверждении Порядка назначения выездных налоговых проверок").
В частности: в решении о проведении выездной налоговой проверки не отражен период финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, не указаны виды налогов, по которым проводится проверка.

В части штрафа по ст. 123 НК за неудержание сумм НДФЛ суд указал, что налогоплательщик не выплачивал работникам заработную плату, поэтому не обязан был удерживать НДФЛ.

По эпизоду, связанному с закупкой у граждан продукции суд указал, что налогоплательщик закупал принадлежащую гражданам на праве собственности сельхозпродукцию, поэтому не обязан был удерживать НДФЛ с выплат за купленную продукцию в силу ч. 2 ст. 226 и ст. 228 НК.

(Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.11.05 N Ф04-8517/2005(17326-А45-33)).

[Freya]

Так может тогда и НДФЛ-2 на них подавать не обязательно.....

[ЛО]

В соответствии с п.13 ст.217 НК РФ освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые налогоплательщиками от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и переработанном виде.
Указанные доходы освобождаются от налогообложения при условии представления документа, выданного соответствующим органом местного самоуправления, правлениями садового, садово-огородного товариществ, подтверждающего, что продаваемая продукция произведена налогоплательщиком на принадлежащем ему или членам его семьи земельном участке, используемом для ведения личного подсобного хозяйства, личного строительства, садоводства и огородничества. Если физическое лицо - продавец сельхозпродукции - может представить документы, подтверждающие его право на получение вышеуказанной льготы, то налог с сумм, выплаченных по договору купли-продажи, не удерживается.
В ином случае речь может идти о купле-продаже имущества, принадлежащего физическому лицу на праве собственности. В соответствии с п.1 ст.220 НК РФ налогоплательщики, получающие доход от реализации принадлежащего им на праве собственности имущества, имеют право на получение имущественного налогового вычета, размер которого в рассматриваемом случае (исходя из того, что сельхозпродукция не относится к жилым объектам и срок, в течение которого она находилась в собственности продавца, едва ли может превышать три года) составляет 125000 руб. Если у физического лица - продавца сельхозпродукции - имеются документы, подтверждающие его расходы по приобретению этой продукции, то вычет может быть предоставлен в сумме таких расходов.
В любой ситуации имущественный вычет может быть предоставлен только налоговым органом при подаче физическим лицом-продавцом налоговой декларации. В связи с этим организация, закупающая у физического лица сельхозпродукцию, не удерживает налог на доходы физических лиц с суммы, выплаченной по договору купли-продажи, но при этом обязана подать сведения о размере выплаченного по указанному договору дохода в налоговый орган по месту своей регистрации.

[ЛО]

НДС и вообще какие налоги будут платиться при закупке сельхозпродукции у населения за наличные и ее реализации юр.лицам за безнал.

http://www.gazeta-unp.ru/unp.pl?page..._state&id=5740

[Freya]

Факт передачи денег физ.лицу чем оформлять? Распиской в произвольной форме?

[Freya]

И еще один момент: если уставом не предусмотрен такой вид деятельности не будет претензии со стороны органов? А то я тут нашла или по уставу, или по лицензии.....

Закупка сельхозпродукции осуществляется в соответствии
с уставной деятельностью предприятия или лицензией на
осуществление данного вида деятельности. Выдачи наличных денег из касс банков на закупку
сельхозпродукции у населения осуществляются без ограничения.
Целевое использование полученных предприятием денежных
средств проверяется обслуживающим учреждением банка в последующем
порядке при выходе на место по вопросам соблюдения предприятиями
условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых
операций.
Основанием для определения обоснованности расходования
предприятиями денежных средств на указанные цели и их
подтверждением могут служить смета затрат, устав, положение,
решение о создании предприятия или договор учредителей, лицензии
на осуществление отдельных видов деятельности и другие документы,
договоры (контракты), отчеты подотчетных лиц о расходовании
полученных для закупки сельхозпродукции наличных денег.
При решении вопроса о выдаче наличных денег на цели,
указанные в чеке, банки могут запросить от обслуживаемых
предприятий необходимые документы.
28.01.97 Директор Департамента
регулирования денежного
обращения А.Л.ЗИНЧЕНКО

[ZloiBuhgalter]

Дата разъяснения - старовата.

[птенец]

Факт передачи денег физ.лицу чем оформлять? Распиской в произвольной форме?

я бы выписала расходный кассовый ордер

[Freya]

Новее ничего не нашла, главное, чем оформить факт передачи нала физику....

[Freya]

И вот еще: Есть ли какой то лимит по расчету налом с физиком? Насколько помню, что нет, но если единовременно более 600 000 руб., то эта сумма подпадает под контроль.....

[Cooler]

Новее ничего не нашла, главное, чем оформить факт передачи нала физику....

Его подписью в РКО, с указанием паспортных данных.

Есть ли какой то лимит по расчету налом с физиком?

Нету.

если единовременно более 600 000 руб., то эта сумма подпадает под контроль.....

Такая сумма по-любому попадает под контроль.

[Freya]

Его подписью в РКО, с указанием паспортных данных.

по РКО я выдаю деньги в подотчет, а затем подотчетник составляет авансовый отчет. Я думаю нужно именно так, а не напрямую через РКО физлицу передавать.....

[птенец]

я бы через подотчет делать это не стала. По крайней мере документально. Если напрямую из кассы выдать не можете, сначала выдайте подотчетнику, и дайте ему РКО на физика-поставщика.Тот распишется в нем, потом заменяете в кассе РКО и все ОК.
Если хотите именно через подотчет и без замен РКО-утвердите форму документа для этих целей в уч политике.Назовите ну допустим "расходная квитанция" и будет она первичным документом. И тогда к ав отчету подотчетник пусть ее и прикладывает.

[Freya]

Тогда получается, если через РКО сразу, то не нужно возиться с подотчетниками и авансовыми отчетами...Вот этот вариант лучше и РКО подтвердить расход денег....

[Cooler]

"Если ничего не помогает - прочтите, наконец, инструкцию!" (с)

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40)
...
16. Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

[Фельдкурат Кац]

Зачем изобретать велосипед - расмотрите внимательно эту самую форму закупочного акта №ОП-5
Там, на обратной стороне уже есть все необходимые данные - не нужен РКО- акт сам по себе есть документ оплаты.
Сами мы оформляем все через подотчетников, потому договоров не делаем, но если операция разовая и на большую сумму - то имхо лучше сделать договор и РКО, и не связыватся с Закупочным актом.

[птенец]

Там, на обратной стороне уже есть все необходимые данные - не нужен РКО- акт сам по себе есть документ оплаты.

Момент закупки и оплаты не всегда совпадает. Хотя, вы правы, если подотчетное лицо расплачивается сразу при покупке, ОП-5 может служить док.подтверждающим оплату

[ДупельПусто]

Вот немного по теме.

[Тусик74]

Добрый вечер, коллеги. У меня такой вопрос - ИП (УСН 6%) будет покупать с/х продукцию у населения. Надо это оформлять закупочным актом+ветсправка? Или что-то еще нужно?