Возврат НДС при импорте

[Lara'S]

Уважаемые клерки, рязъясните пожалуйста такую ситуацию. У нас фирма заплатила НДС на таможне за импортный товар, но заплатила больше чем планировала, так как на таможне посчитали что заявляемый товар стоит дороже. При этом товар нам пришлось продать с убытком, так как покупатель которому везли данный товар отказался брать за другую цену. Директор решил ликвидировать фирму и у нас получается преплата НДС в бюджет. Можем ли мы вернуть оставшийся НДС обратно или нет? И что для этого нужно?

[Рыжая Таня]

На основании ст. 78 НК вы можете провести сверку с наложкой и, при отсутствии задолженностей по другим налогам, написать заявление на возврат переплаченного налога.

[Strelf]

После подачи заявления на возврат Вас ждет проверка правильности начисления НДС, то есть проверка первички по закупке и реализации, по Вашим расходам. Также встречные проверки с таможней и покупателями. Если в этих документах все нормально, пожалуйста, забирайте переплату.

[Lara'S]

Спасибо.

[Рыжая Таня]

ИМХО, лучше это сделать ДО объявления о ликвидации.

[Жанна Аркадьевна]

Форумяне, я работаю в банке, поэтому не разбираюсь в налогообложении НДС импорта, а клиент задал вопрос. Так вот его интересует, если он ввозит товар из германии на сумму 100 у.е и на таможне уплачивает НДС 18%, а затем он перепродает этот товар за 130 у.е. Как в этом случае считается налог.база? С какой суммы он должен заплатить НДС? Может ли он зачесть сумму НДС уплаченную на таможне?? Помогите пожалуйста!!!

[Strelf]

Конечно, этот клиент должен изучить тему сам. Такими вопросами он все равно себя не научит.
В принципе он должен понять, что импортный поставщик отличается от отечественного тем, что он не платит НДС в наш бюджет и соответственно не выставляет его в цене товара. Этот НДС мы платим за него сами, когда переводим на таможню депозит и таможня списывает с депозита сумму, которую она начислила в ГТД. ГТД в данном случае документ подтверждающий наше право на предъявление указанной в нем суммы НДС к вычету из бюджета. Независимо от того, успели мы продать купленный товар или нет.
Эта сумма указывается в налоговой декларации по НДС в строке "НДС, уплаченный на таможне".

[Рыжая Таня]

если он ввозит товар из германии на сумму 100 у.е и на таможне уплачивает НДС 18%, а затем он перепродает этот товар за 130 у.е. Как в этом случае считается налог.база?

Если продает за 130 у.е., значит НДСа там 130/1,18*0,18=19,83
заплатил на таможне 18 у.е который зачитывается и

указывается в налоговой декларации по НДС в строке "НДС, уплаченный на таможне".

в результате налог к уплате в бюджет 19,83-18=1,83

[Жанна Аркадьевна]

Большое спасибо!! Значит я еще не совсем отупела, работая в банке (считаю налоги в банке ), поскольку именно это я ему и сказала!!

[Strelf]

Тут еще одна тонкость. 18% НДС надо считать не от покупной стоимости, то есть не от 100, а от 100+пошлина. Она бывает 5, 10, 15% например. Если еще контракт был заключен на условиях EXW, то к стоимости еще добавится стоимость доставки до границы. И только потом считают 18% НДС.
Когда составляют ГТД, там все это расписывают.

[Рыжая Таня]

Strelf, все правильно. Я так понимаю, что "условия задачи" Жанна Аркадьевна максимально упростила для удобства.

[Strelf]

Да, наверное.
А мне почему-то показалось, что раз про НДС спрашивает, значит, ничего остального тоже не знает. Я уже разогнался написать все проводки по оприходованию...

[Рыжая Таня]