Переход с квартала на месяц по НДС

[АннаЗ]

У меня возникла проблема! НДС сдала за 1 квартал вовремя, после сдачи всей отчетности обнаружила, что в марте превышение лимита выручки.Пошла в налоговую сдавать 3 декларации январь, февраль, март, мне сказали сдать нулевую декларацию за квартал уточненную, а потом уже за янв. фев. март. Предупредили, что штраф обязательно за каждую декларацию не вовремя предоставленную,и еще сказали про административный штраф на меня за не вовремя сданую декларацию. Что мне делать? Правы ли налоговые органы, ведь за квартал декларация была вовремя сдана?

[БУХ_алтер]

после сдачи всей отчетности обнаружила, что в марте превышение лимита выручки

Хммм. поздно заметили

[Olga2003]

Нашла по МО, но думаю такое же письмо есть и по г. Москве

УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ПИСЬМО
от 19 сентября 2003 г. N 06-21/17083/Х818

О СРОКАХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС

В соответствии с пунктом 2 статьи 163 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и налога с продаж, не превышающими один миллион рублей, налоговый период устанавливается как квартал.
При этом на основании пункта 6 статьи 174 НК РФ налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и налога с продаж, не превышающими один миллион рублей, вправе уплачивать налог исходя из фактической реализации (передачи) товаров, выполнения (в том числе для собственных нужд) услуг за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Следовательно, плательщик налога на добавленную стоимость, у которого в каком-либо месяце квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и налога с продаж превысила один миллион рублей, утрачивает право на ежеквартальную уплату НДС и ежеквартальное представление декларации по НДС.
В связи с изложенным плательщик налога на добавленную стоимость, у которого в каком-либо месяце квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и налога с продаж превысила один миллион рублей, обязан представлять декларацию в общем порядке (то есть ежемесячно в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным) начиная с месяца, в котором произошло вышеуказанное превышение суммы выручки.
Таким образом, если в сентябре имело место превышение выручки, то в срок не позднее 20 октября налогоплательщиком должны быть представлены декларации по НДС за июль (по сроку уплаты 20 августа), за август (по сроку уплаты 20 сентября), за сентябрь (по сроку уплаты 20 октября).

Заместитель
руководителя Управления
Министерства РФ по налогам и сборам
по Московской области
С.А. Сопин

[АннаЗ]

то что я не сдала помесячно декларации я согласна, там штраф 5%, а административный штраф тоже? они мне начали говорить про то что подают данные в суд???

[БУХ_алтер]

АннаЗ, могут. на меня накладывали штраф через суд... КоАП однако

[Olga2003]

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПИСЬМО
от 4 июля 2001 г. N 14-3-04/1279-Т890

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам рассмотрело запрос о применении налоговой ответственности, предусмотренной статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и сообщает следующее.
1. Ответственность налогоплательщика за непредставление налоговой декларации в налоговый орган в течение 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации предусмотрена пунктом 1 статьи 119 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 119 Кодекса (в ред. Федерального закона от 09.07.99 N 154-ФЗ), непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах и сборах срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.
Таким образом, штраф, предусмотренный пунктом 1 статьи 119 Кодекса, в любом случае не может быть менее 100 рублей.
В связи с изложенным в случае непредставления индивидуальным предпринимателем в установленный Кодексом срок декларации по налогу на добавленную стоимость, по которой сумма налога к доплате равна нулю, в течение 180 дней и менее к налогоплательщику применяется штраф в размере 100 рублей.
Ответственность за непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации установлена пунктом 2 статьи 119 Кодекса.
Согласно пункту 2 статьи 119 Кодекса (в ред. Федерального закона от 09.07.99 N 154-ФЗ) непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.
Таким образом, пункт 2 статьи 119 Кодекса условия о минимальном размере штрафа не содержит.
В связи с изложенным в случае, если индивидуальный предприниматель по истечении 180 дней после установленного Кодексом срока представил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, по которой налог, не причитающийся к уплате, равен нулю, налоговая санкция, предусмотренная пунктом 2 статьи 119 Кодекса, не применяется.
2. Согласно положениям пункта 6 статьи 174 Кодекса право уплачивать налог на добавленную стоимость и представлять декларацию ежеквартально предоставлено только плательщикам налога на добавленную стоимость с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж, не превышающими 1 миллион рублей, уплачивающим налог на добавленную стоимость ежеквартально.
Следовательно, плательщик налога на добавленную стоимость, у которого в каком-либо месяце квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж превысила 1 миллион рублей, утрачивает право на ежеквартальную уплату налога и ежеквартальное представление декларации по налогу.
В связи с изложенным плательщик налога на добавленную стоимость, у которого в каком-либо месяце квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж превысила 1 миллион рублей, обязан в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло вышеуказанное превышение суммы выручки, представить декларацию и уплатить подлежащую внесению в бюджет сумму налога за истекшие месяцы данного квартала.
Статьей 119 Кодекса установлена ответственность за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета.
Таким образом, в случае непредставления индивидуальным предпринимателем, у которого в каком-либо месяце квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж превысила 1 миллион рублей, декларации по налогу на добавленную стоимость, содержащей данные о сумме исчисленного за истекшие месяцы данного квартала налога, в срок до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж превысила 1 миллион рублей, указанный индивидуальный предприниматель подлежит привлечению к ответственности, предусмотренной статьей 119 Кодекса.
Статьей 122 Кодекса установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий.
В связи с изложенным в случае, если индивидуальный предприниматель, у которого в каком-либо месяце квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж превысила 1 миллион рублей, в срок до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж превысила 1 миллион рублей, не уплатит налог на добавленную стоимость, подлежащий внесению в бюджет за истекшие месяцы данного квартала, указанный индивидуальный предприниматель подлежит привлечению к ответственности, установленной статьей 122 Кодекса.
На основании изложенного в случае, если у индивидуального предпринимателя, не представившего на основании положений пункта 6 статьи 174 Кодекса декларации по налогу на добавленную стоимость за январь, февраль 2001 года, в марте 2001 года выручка без налога на добавленную стоимость и налога с продаж превысила 1 миллион рублей и указанный индивидуальный предприниматель в срок до 20.04.2001 года представил в налоговый орган по месту учета декларацию по налогу на добавленную стоимость за период с января по март и уплатил подлежащие внесению в бюджеты суммы налога на добавленную стоимость, данный предприниматель не подлежит привлечению к ответственности, предусмотренной статьями 119, 122 Кодекса.

Заместитель министра РФ
по налогам и сборам
С.Н.ШУЛЬГИН

[Olga2003]

Еще нашла, может пригодится

"Уточненка" спасет от штрафа

Однако теперь у таких "забывчивых" налогоплательщиков появился хороший шанс сэкономить на штрафах. И дал им такую возможность Высший Арбитражный Суд РФ. Речь идет о Постановлении Президиума ВАС РФ от 12 июля 2005 г. N 2769/05. Оно поможет защититься от претензий налоговых инспекторов фирмам, которые первоначально ошибочно подали квартальную декларацию по НДС, но впоследствии, хотя и с опозданием, исправили положение. То есть представили в инспекцию три отдельных декларации за каждый месяц квартала.
Высшие арбитры указали на то, что в данном случае речь по существу идет о привлечении к ответственности за несвоевременное представление уточненных деклараций. А поскольку сроки представления таких деклараций Налоговым кодексом не установлены, следовательно, и наказания не должно быть.
Таким образом, если организация ошиблась и сдала одну квартальную декларацию вместо трех помесячных, она может исправить ошибку. Для этого фирма должна, несмотря на уже пропущенный срок, подать в налоговую инспекцию отдельные декларации за каждый месяц, при этом не забыв указать, что они носят уточняющий характер.

[Аноним]

C 1.01.2006 г. лимит - 2 млн. (без НДС)

[АннаЗ]

А поскольку сроки представления таких деклараций Налоговым кодексом не установлены, следовательно, и наказания не должно быть.

И что теперь мне делать? Спорить с налоговыми органами?

[ЛО]

И что теперь мне делать?

Сдавать уточненные. Спорить.

[АннаЗ]

налоговая отказывается принимать декларации за янв. фев. март, сказали что нужно сдать нулевую декларацию за 1 квартал, а уж потом помесячные декларации

[БУХ_алтер]

АннаЗ, смиритесь и сделайте как они скажут

[ЛО]

налоговая отказывается принимать декларации за янв. фев. март, сказали что нужно сдать нулевую декларацию за 1 квартал, а уж потом помесячные декларации

Бред какой-то. Нулевую-то зачем?
К доплате-то ведь нет ничего по сумме трех месяцев? Сосчитайте и заплатите пени по каждой из уточненок, уточненки - по почте. Будут выпендриваться - начните с жалобы в вышестоящую.

[Катрин2006]

А если налоговые ограны не заметили что нужно было за 3 кв 2005 года отчитываться по месячно, прошла камералка, то привлеч к налоговой ответственности нас уже не могут? я правильно понимаю? и теперь можно смело сдавать уточненные декларации за 3 кв 2005 по месячно????

[ЛО]

А если налоговые ограны не заметили что нужно было за 3 кв 2005 года отчитываться по месячно, прошла камералка, то привлеч к налоговой ответственности нас уже не могут?

имхо, не факт.

[Катрин2006]

1. Ответственность налогоплательщика за непредставление налоговой декларации в налоговый орган в течение 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации предусмотрена пунктом 1 статьи 119 Кодекса.

имхо, не факт.

Почему?

[АннаЗ]

мне кажется если сдадите уточненки, сразу и пойдут штрафы, они своего не упустят

[Аноним]

Была такая же ситуация. Нужно сначало заплатить все начисленные налоги по месячно, если они есть, а потом сдать уточненку и все отчеты, тогда не будет штрафов