Ситуация такая:
От иностранного парнера была получена предоплата за 100 тонн товара. Была сделана поставка 102тонны. Докуметы с таможни (заверенная ГТД, накладные с подтверждением) получены. Вроде бы можно нести декларацию по ставке 0%, но висят неоплаченные 2 тонны и похоже в срок 6 мес. оплаты не будет. Можно ли сдать декларацию на 100тонн?
Мне кажется, что нет. Насколько я понимаю, могу еще слазить поглядеть точно, товар должен быть оплачен полностью по ГТД. Иначе сделка не закончена.
Вот.
Сластена
Буду очень признателен если поможете!
А куда слазить, может я сам?
НК ст. 165 -
В случае, если незачисление валютной выручки от реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации осуществляется в соответствии с порядком, предусмотренным законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле, налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), подтверждающие право на незачисление валютной выручки на территории Российской Федерации.
Кажется это именно об этом случае...
Вот.
Так вроде бы 100 т. оплачены? Или я что-то недопонимаю?
javascript:insname('Сластена'), это совсем про другое...
С уважением, Елена.
Объект налообложения НДС - реализация товара (ст.146 НК)
Налоговая база - стоимость товара (ст.154 НК). И ВСЕ!!!
Отгружено 100т, пришла выручка, уплачено поставщику за 100т, собраны все документы - можно требовать возмещение
НДС. Сумма по контракту с позиции НК значения не имеет. МНС будет воевать, но все дела в АС выиграны (личный опыт). Позиция налоговиков безнадежна и они это признают в приватных беседах.
Yuval
Меня смущает, что 102 т. отгружены по одной ГТД и транспортной накладной. А сумма контракта гораздо больше.
В моем понимании - налицо подтвержденное право на налогообложение по ставке 0% 100т товара и неподтвержденное - на 2т товара. Т.е. есть все основания разделить 102т на две части и поступить с ними в соответствии с НК. А именно - заявить 100т в декларации 0%, а с 2т поступить как с товаром, право на 0% по которому не подтверждено в срок. Налоговая требует полную оплату не только отгруженной партии, но и контракта в целом. В НК этого нет! 100т реализовано - есть документы.100т оплачено - есть документы. Условия для ставки 0% выполнены.
Что касается ГТД и накладной - бывают несколько партий в 1 ГТД и несколько ГТД на 1 партию товара, и 1 партия в разных декларациях по НДС (по частям).
Yuval
похоже это мой случай?и 1 партия в разных декларациях по НДС (по частям).
А если приходит оплата за оставшиеся 2 т., то я делаю копии ГТД и накладной и отражаю в новой декларации?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
