НДС в кассовом чеке
Подотчётник (без доверенности) купил в рознице выключатели. В кассовом чеке выделен (!!) НДС. Счёт-фактуры нет и выписать ее не представляется возможным. То, что мы не сможем принять к вычету НДС - это понятно. Вопрос в следующем: куда нам и на основании чего включить сумму НДС по этому чеку??? Можно включить его в стоимость приобретенных материалов??? Или нам эту сумму отнести на 91 счет как невозмещаемую сумму НДС???
Кключаете в стоимость товара (материалов)
В случае проверки прибыльщики могут убрать эти суммы. Я бы лучшеКключаете в стоимость товара (материалов)эту сумму отнести на 91 счет как невозмещаемую сумму НДС
На каком основании?В случае проверки прибыльщики могут убрать эти суммы.
>На каком основании?
Перечислите случаи когда платильщик НДС обязан включить сумму НДС в себестоимость.
Время до завершения бухгалтерской работы есть величина постоянная...
© Законы Мерфи.
Я тоже думаю, что нужно относить на счет 91 как невозмещаемые налоги, т.к. сумма НДС выделена отдельно. В стоимость материалов сумму НДС включать нет оснований.
На основании этого что ли?В кассовом чеке выделен (!!) НДС.
Почему на мой вопрос не ответили, БУХ_алтер ?
Ещё раз спрашиваю: Перечислите случаи когда платильщик НДС обязан включить сумму НДС в себестоимость.
Время до завершения бухгалтерской работы есть величина постоянная...
© Законы Мерфи.
ZloiBuhgalter, а на основании чего НДС выделить из стоимости?
На основании кассового чека.
Время до завершения бухгалтерской работы есть величина постоянная...
© Законы Мерфи.
На основании кассового чека.
Гы... интересная позиция
Аудиторы при проверке наших авансовых отчетов все суммы НДС, выделенные в документах гостиниц ( как привило подотчетники СФ не требуют) выкинули из затрат, мы правда забили на это дело, сумма в итоге небольшая...Сообщение от Buh2
А в тов. чеке сумма с НДС? или у вас только кас. чек?В кассовом чеке выделен (!!) НДС. Счёт-фактуры нет
Юляundefined
Старовата правда, но...
Вопрос: Каким образом учитывается уплаченная сумма налога на добавленную стоимость при приобретении товарно - материальных ценностей (в частности ГСМ) за наличный расчет при наличии чека ККМ с выделенной в нем отдельно суммой НДС в случае отсутствия у организации счета - фактуры, выписанного продавцом в соответствии с действующим законодательством?
Ответ: На основании п.1 ст.172 части второй Налогового кодекса Российской Федерации налоговые вычеты производятся в общеустановленном порядке на основании счетов - фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), в том числе горюче - смазочных материалов через автозаправочные станции.
При этом Кодексом не предусматривается особый порядок принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость при приобретении товаров (работ, услуг) за наличный расчет.
Поэтому при наличии кассового чека, но при отсутствии счета - фактуры с выделенной в нем суммой НДС при приобретении ГСМ в розничной торговле за наличный расчет эта сумма к вычету не принимается.
Аналогично в п.40 Методических рекомендаций по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 20.12.2000 N БГ-3-03/447 (в ред. Приказа МНС России от 22.05.2001 N БГ-3-03/156), разъяснено, что при применении ст.168 Налогового кодекса Российской Федерации в целях подтверждения права на налоговые вычеты по товарам, приобретенным за наличный расчет, налогоплательщик, кроме кассового чека с выделенной в нем отдельной строкой суммой налога, должен иметь счет - фактуру на эти товары, оформленный в установленном порядке.
Согласно п.5 действующего Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально - производственных запасов" ПБУ 5/98, утвержденного Приказом Минфина России от 15.06.1998 N 25н (в ред. Приказа Минфина России от 24.03.2000 N 31н), а также п.5 вводимого в действие с 01.01.2002 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально - производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н, материально - производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.
Фактической себестоимостью материально - производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации) (п.6 ПБУ 5/98 и п.6 ПБУ 5/01).
При этом фактическими затратами на приобретение материально - производственных запасов могут быть невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением таких запасов.
Следовательно, в случае отсутствия у организации выписанного в установленном порядке счета - фактуры при приобретении товарно - материальных ценностей (в том числе ГСМ) за наличный расчет, несмотря на наличие чека ККМ с выделенной в нем отдельно суммой НДС, сумма данного налога к вычету не принимается, а может быть учтена в стоимости материальных ресурсов (в том числе ГСМ), приобретенных для производственных нужд.
Г.Ч.Парфенова
Советник налоговой службы
III ранга
05.12.2001
С уважением)
Ваши аудиторы именно что неправы.
Было специальное разъяснение, что гостиницы не обязаны предоставлять проживающим счета-фактуры, т.к. проживающие физ.лица, несмотря на то, что командированные. Поэтому МинФин разрешил предприятиям НДС по услугам гостиниц принимать к вычету в случае наличия документа, подтверждающего оплату услуг гостиницы с выделенным НДС (в данном случае это кассовый чек) и счета из гостиницы на спец. бланке БСО.
Сейчас искать некогда, но при желании в том же Гаранте можно найти все документы и разъяснения.
Найдите письмо МФ от 20 мая 2005 г. N 03-04-11/116. Кассового чека с выделенным НДС вполне достаточно. В товарном прописывается номенклатура, количество единиц и цена.
Идеально - сразу вся номенклатура в кассовом.
Так я же говорю -выкинули из затрат, т.к. к вычету мы НДС не принимали, а сразу списывали.
мк мк, вы имели право принять к вычету НДС на основании счета 3-Г.
С уважением)
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
