НДС при агентском договоре

[Лоран]

Добрый день

Помогите, никогда не работа с агентским договором, как заполнять НДС учитывается ли продажа и списание (с 004 товар)
в декларации при агенском договоре хотя суммы списания и продаж равны

спасибо за помощь

[БУХ_алтер]

НДС же не Ваш, если Вы- агент

[Зайка]

Я показываю в декларации только НДС, относящийся к моему агентскому вознаграждению.

См. НК РФ

Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров

1. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.

[Мария]

реализация товаров по договору комиссии:
Д-т 004 - получили товар от комитента
Д-т 62 - К-т 76 – продали товары
К-т 004 – списали товары
Д-т 51 - К-т 62 – получили деньги за отгруженные товары
Д-т 76 - К-т 90 – отразили доход в виде комиссионного вознаграждения
Д-т 90 - К-т 68 - начислили НДС с суммы комиссионного вознаграждения
Д-т 76 - К-т 51 деньги за вычетом комиссионного вознаграждения перечислили комитенту

Т.е. для налога на прибыль ваша выручка это комиссионное вознаграждение. НДС начиленный с вашего вознаграждения и есть НДС к уплате. Именно он и находит отражение в декларации