Договор комиссии важно!!!

[Andyko]

Я Комиссиионер на УСНО

Комитент-то на УСНО

Комиссионер платит НДС

[musicman]

Juli Yas, на бухсофтовском форуме я Вам выдержку из статьи выложил по поводу договора комиссии, когда комиссионер на УСНО.
Но ни там, ни тут я так и не понял - вы приобретаете товар для комитента или реализуете товар комитента? Если реализуете, то оптом или в розницу?
----
Но, в любом случае НДС, который вы могли бы включить в расходы, у вас никак появиться не может. Ваша выручка - комиссионное вознаграждение и/или доп. выгода.

[musicman]

там в общем все понятно

Извините, но мне кажется Вам самой ничего не понятно
Может быть текст вашего договора комиссии стоит сюда выложить (не весь, ессно, и без конкретных имен)? Совместными усилиями ситуацию прояснили бы

[Juli Yas]

Извиняюсь, малость запутали Вы все меня. Договор комиссии вообще придумали начальство, для увеличения ЧП(100тыс/мес). Договор комиссии типовой:
Предмет договора:
Комиссионер принимает на себя обязанность по поручению комитента совершить от своего имени за вознаграждение следующую сделку: Реализовать бытовую технику. Перечень с ценами в приложении №1. И т.д..
Комитент торгует бытовой техникой в розницу.
Комиссионер (УСНО) вознаграждения как такового не получает, а делает свою наценку, и получается, что работает за доп.выгоду, с которой и платит свой единый налог.
Комитент на ОСНО. Все это делается для уменьшения кол-ва налогов.
Я понимаю, что Комитент платит НДС, ЕСН, НП и др.
Комиссионер Единый налог(15% Д-Р), НДФЛ для работников, ПФ РФ, НСиПЗ.

[Juli Yas]

Не было печали - стал бухгалтером...

Это точно, но всегда хотелось им стать.

[musicman]

Комиссионное вознаграждение должно быть в любом случае. Тем более, что в договоре оно у предусмотрено.

Комиссионер принимает на себя обязанность по поручению комитента совершить от своего имени за вознаграждение

А дополнительная выгода возникает, если есть указание "продать быттехнику по цене не ниже указанной в приложении №1"

Перечень с ценами в приложении №1. И т.д..

Вы как раз так и делаете:

Комитент торгует бытовой техникой в розницу.
Комиссионер (УСНО) вознаграждения как такового не получает, а делает свою наценку, и получается, что работает за доп.выгоду, с которой и платит свой единый налог.

Дык, откуда может возникнуть НДС у комиссионера?
Кстати, в вашем регионе ЕНВД на розницу введен?

[musicman]

Это точно, но всегда хотелось им стать.

Стал... но это не значит, что предварительно получил соответствующее образование

[ЛО]

комитент в расходы при формировании цены может поставить НДС????

Какие расходы? Вашим расходом не будет ни цена товара, ни его НДС. Не путайте с покупным товаром. Вы получили на комиссию товар - 118 р (100+18%). Ваша наценка - 2 р. Продаете за 120. Из них - 118 р - не ваш доход, а комитента, доход - 2 рубля, с него и налоги. Товар от комитента приходуется за балансом (сч.004).

[ЛО]

Мы тоже комиссионеры УСН6%. Сначала заключили договор комиссии, в апреле 2006 т.к. надо было срочно. А потом стали разбираться что это такое. Весь апрель выписывали счет-фактуры без НДС, а потом узнали что нужно указывать НДС. Ответьте пожалуйста на вопрос : Мы обязаны были выделять НДС? или просто у нас есть такое право?
И еще : если наш покупатель перечисляет нам предоплату, а реализация будет в следующем периоде, ничего страшного в этом нет?

Если выш комитент на ОСНО, вы обязаны выделить НДС, так как это его НДС, а не ваш. И выписать с/ф покупателю. В книге продаж и покупок с/ф вы не регистрируете.

С предоплатой от покупателя ничего страшного, правда бывали случаи, когда налоговые подобные сделки пытались переквалифицировать из комиссионной торговли в договора поставки. Посмотрите по поиску, эти темы уже неоднократно обсуждались.

[Juli Yas]

Кстати, в вашем регионе ЕНВД на розницу введен?

Введен, если площадь торгового зала до 150 м2. А у нас магазин ок.400 м. Так, что мы туда не попадаем.

[Juli Yas]

Стал... но это не значит, что предварительно получил соответствующее образование

Налговый учет хр...во преподавался и очень мало.
Не стыдно не знать, стыдно не учиться.

[Juli Yas]

Господа, еще возник вопрос, помогите!
Если в Договоре комиссии указать, что комиссионер (УСНО) работает только за доп.выгоду, то с какой суммы платит НДС комитент (ОСН): с суммы на которую он отгрузил товар комиссионеру(118000 в т.ч. НДС) или с суммы реализации комиссионера (141600=118000+20%)?Планируется, что комиссионер будет делать наценку 20%.

[БУХ_алтер]

а причем здесь наценка?
накрутка - доход комиссионера, или в догоговоре по другому?

[ЛО]

http://www.dmpmos.ru/buhmethods/vshow.asp?id=4087

[Juli Yas]

Уважаемая ЛО. Спасибо, но поясните, пожалуйста.
Какая сумма будет учитываться в целях налогообложения у комитента (в моем случае)?

[БУХ_алтер]

Если в Договоре комиссии указать, что комиссионер (УСНО) работает только за доп.выгоду, то с какой суммы платит НДС комитент (ОСН): с суммы на которую он отгрузил товар комиссионеру(118000 в т.ч. НДС) или с суммы реализации комиссионера (141600=118000+20%)?Планируется, что комиссионер будет делать наценку 20%.

Доход комитента - 100 000
НДС -18 000

[Andyko]

Вы уверены? Или это

преколь

?

[Juli Yas]

Кто еще как думает?

[Пытливый]

какой доход получит комитент по условиям сделки?
Вот с него и НДС.
Остальное получит комиссионер как часть своего вознаграждения.
Так думаю.

[Andyko]

какой доход получит комитент по условиям сделки?

Цитата из ссылки:

Согласно статье 999 ГК РФ вся сумма средств полученная комиссионером по договору комиссии является собственностью комитента

Потому моё мнение:
доход комитента= 141600 в т.ч. ндс;
расход комитента = доход комиссионера=

Остальное получит комиссионер как часть своего вознаграждения

[Пытливый]

да... тут тогда конечно... если в договоре прямо не записано что "обязуется продать не ниже отпускной стоимости комитента" тогда...

[Juli Yas]

Написано будет именно так: Обязуется продать не ниже цены, указанной в перечне товара.

[БУХ_алтер]

Juli Yas, а в перечне какая цена 118 000 или 118 000 + 20%?

[Juli Yas]

Цена будет указана 118 000.

[БУХ_алтер]

значит доход комитента 100 000
все остальное - доп выгода комиссионера, если в договоре не установлено по другому

[Juli Yas]

Бух алтер, Вот тут ст.999 ГК РФ: "По исполнении поручения комиссионер обязан предоствавить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии..." Так получается я передаю ему 118000.
Но я же делаю наценку на товар 20%, а в соответствии со ст.993 ГК РФ это получаются условия более выгодные, чем те которые указаны в договоре. Вы уверены, что данная доп.выгода не будет доходом для комитента не в бухучете, ни в налоговом учете?? Там просто тогда получается занижение базы по НДС, а штрафы сами знаете какие.

[БУХ_алтер]

Но я же делаю наценку на товар 20%, а в соответствии со ст.993 ГК РФ это получаются условия более выгодные, чем те которые указаны в договоре.

Как в договоре точно написано про доп выгоду комиссионера?

[Juli Yas]

Комиссионер обязан:
-уплатить комитенту 118000 рублей за переданный на реализацию и реализованный товар.
-все, что комиссионер получит сверх указанной суммы, поступает в его собственность

[БУХ_алтер]

Комиссионер обязан:
-уплатить комитенту 118000 рублей за переданный на реализацию и реализованный товар.

Juli Yas, в чем тогда вопрос?
Я на него уже давно ответил

[ФБР]

Вопрос по поводу выставляемых счетов-фактур комиссионером, находящимся на УСН.Ежели выставлять счета-фактуры на всю сумму - получается "лишний" НДС в части наценки. Так что в счетах-фактурах НДС выделяем только на сумму, которая является реализацией комитента. Сумма наценки идет без НДС.Правильно я мыслю?