 |
Проблема в следующем: с 2003 по 2005 г. включали в расходы стоимость лицензии, но сейчас окончательно разобрался, что это неправильно и хочу сделать поправки. Нужно ли делать поправки в книгах доходов и расходов и как? Ясно, что корректировочные отчеты сделаю, а вот что делать с книгами за эти годы. Очень прошу посоветуйте, кто сведущь в этих вопросах.
А кто сказал, что неправильно?
НК, DIR.
Внимательно изучил НК. Нет там ни слова о лицензиях. Более того, для ряда отраслей лицензия является обязательным условием начала деятельности, а следовательно, относится к тем расходам, которые можно заносить в КДР и на которые можно уменьшать свой налогооблангаемый доход.
См.НК РФ, ст.346.18, п.1, пп.2.
Странно мне это напоминать...
Видимо, 346.16...См.НК РФ, ст.346.18, п.1, пп.2
Кажись, пп2 не подходит, поскольку лицензия не нма.
Подходит пп 30, но он там недавно.
Да, конечно, 346.16, прошу прощения...
То, что лицензия не НМА, обсуждалось и спорилось. Но пока никто не доказал обратного, тем более подробное описание, что именнно есть НМА, а что - нет - когда и где? Каким докумнтом установлено, что все бухгалтера, еще не так давно относящие лицензии к НМА - ошибаются?
Я лично не считаю любые лицензии НМА.
Но если учет велся именно так, то организация имела право относить стоимость лицензии к расходам, уменьшиющим налогооблагаемую базу.
Я это так понимаю:или не ошибаются, ведя бухгалтерский учет в соответствии с разного характера ПБУ. При УСН список налоговых расходов "упрощен" до такой степени, чтобухгалтера, еще не так давно относящие лицензии к НМА - ошибаются. Поэтому и ...там ни слова о лицензиях
То есть, тоже считаешь, что надо править книгу?
Или все-таки, учитывая, что подробненько о НМА написали только в прошлом году, а учет велся на основании одной учетной политики в течение 2003-2005 годов - ничего не трогать?
Мое мнение: никаких ошибок в учете нет. Документов, запрещающих отнесение лицензий на виды деятельности к НМА в 2003 году не было, книгу править не надо.
Есть другая мысль: лицензия = пошлина = налог(!), т.е. пп 22. Но тут я начинаю путаться во временах и редакциях...
Или такой подход, но тогда все равно не надо изменять ничего - все велось правильно.
Да ребята, полная каша получается, я то стоимость лицензии оформил как РБК, т.к. в то время выпустили новое ПБУ "Нематериальные активы", и тогда еще уточнялось, что лицензия не относится к НМА и советовали относить к РБП и списывать стоимость в течении 5 лет.
Теперь что получается, если не получится относить к НМА, то все-таки править? Что-то не хочется, ведь без лицензии нельзя работать, а в НК толком не прописали. Вообще, кто-то сталкивался с данной проблемой? И как он ее решал?
Кстати, действительно в пп.30 есть лазейка, но она вступила в силу с 1 января 2006 года, а мне бы нужно отбрехаться за 2003, 2004 и 2005 годы.
Все изменения, действующие на пользу и благо налогоплательщика, судом принимаются тогда, когда действует документ. Если наказывать будут, то по действующему, а не попозапрошлогоднему Кодексу. А то, получается, за преступление в 1990 году - расстрел? Хоть и нет его в УК?
На что конкретно в таком случае ссылаться, я что-то слышал об обратной силе закона, если смягчает обстоятельства для налогоплательщика.Сообщение от DIR
Зачем на что-то ссылаться?
У вас учет ведется бухгалтерский? Счет 04 использован при оплате лицензии? Вот и все. Есть План счетов, есть там наименования счетов учета. Счет 04 - Нематериальные активы. Открываем НК: нематериальные активы - к расходу. Смотрим, как у вас в Книге записано. Расходы? Все совпадает.
Повторю свое мнение: ничего менять не надо. Это не вы должны доказывать, что у вас все правильно, это они должны доказать, что у вас - неправильно. А сделать это практически невозможно.
Но я же говорил ранее, что в 2002 году стал использовать сч.97 для учета лицензии. Как в данной ситуации быть?
Тогда опять непонятнки...
Если вы учитывали с самого начала ваши лицензии как РБП и использовали счет 97, то о чем же спрашивать? В вашу пользу нет ничего...
Получается, что править и никаких других соображений?
Если в бухучете у вас это - РБП, то, следовательно, вы не могли принимать к расходам общей суммой. Значит, переделывать
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием