Хотелось бы знать мнение уважаемых экспертов.
Принимать ли к вычету суммы НДС по расходам, не принимаемым в целях налогообложения прибыли
Принимать
Не принимать
Хотелось бы знать мнение уважаемых экспертов.
Принимать ли к вычету суммы НДС по расходам, не принимаемым в целях налогообложения прибыли
а по какой именно причине сами расходы не учитываются при расчета н/о прибыли ?
Все вышесказанное является лишь моим личным мнением.
И это пройдет ... ©
Не принимать в отношении превышения нормируемых гл. 25 НК РФ расходов.Принимать ли к вычету суммы НДС по расходам, не принимаемым в целях налогообложения прибыли
>>Не принимать в отношении превышения нормируемых гл. 25 НК РФ расходов.
Мозговая прореха, а в других случаях?
В каких конкретно? Ситуаций много, например, на благотворительную помощь нам в 2005 году выставили с НДС и счет-фактуру прислали!а в других случаях?
Катрин2006, ну и как Вы поступили?
Сделала вид, что ее не было. А перечисляли мы ее все равно по договору, тем более что данная счет-фактура это 99% буйная фантазия директора, который может хоть у кого выпросить счет-фактуру да еще и с НДС.ну и как Вы поступили?
Стараемся такие расходы не проводить изо всех сил, но если кто-то проскочит, минуя визу юристов и бухгалтерии - не принимаем. А вообще научили уже, платите что хотите - но не засоряйте нашу отчетность, т.е. не через фирму
А 21 и 25 гл. НК что-нибудь говорят об этом? Где связь?
НВЗ, вот...дошли... с этого места поподробней
Хотите предложить, что в 21 главе НК нет прямой ссылки к25 главу и соответсвенно ставить весь НДС в зачет?вот...дошли... с этого места поподробней
Статья 171. Налоговые вычеты
1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.
2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории в отношении:
1) товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;
2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.
Катрин2006, а при чем тут "ставить в расходы", речь идет о возмещении. Или я что-то не поняла?
Уже поправила! Сорри!"ставить в расходы",
НВЗ, а дальше написано - по деятельности с НДС
2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении:
и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации
БУХ_алтер, это все понятно. Но при чем тут расходы, не учитываемые при определении НОБ по прибыли и НДС? Есть сч.фактура - возмещаем НДС с учетом положений НК, независимо от того, включили ли вы эти расходы в НОБ по прибыли или нет. Это мое мнение!!! Если я не права, поправьте.
ЗЫ: А если этот НДС не возмещать, то он навечно зависнет на 19? Или что с ним тогда делать?
Есть мнение - списывать за счет прибылиА если этот НДС не возмещать, то он навечно зависнет на 19? Или что с ним тогда делать?
Посмотрите результаты голосования
БУХ_алтер,и что?а дальше написано - по деятельности с НДС
Сообщение от БУХ_алтер
впервые встречаюсь с таким мнением...
НВЗ, а куда девать, если не принимать к вычету?
БУХ_алтер, вот я Вас об этом и спрашиваю: КУДА??? Я бы возместила, при условии выполнения всех требований НК.
БУХ_алтер, а у Вас какой режим налогообложения? Может мы о разном спорим?
НВЗ, классика. Че бы я опрос затеял тогда?
БУХ_алтер, ну мало ли................ Я в недоумении.....
Т.е. предлагаете мне по благотворительности то же НДС в зачет поставить?
хотите рискнуть?Вопрос: Согласно п. 7 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. Может ли организация принять к вычету суммы НДС, уплаченные по расходам, не учитываемым в целях налогообложения прибыли, но и не относящимся к расходам на командировки и представительским расходам?
Ответ: Согласно действующему законодательству для того, чтобы организация могла принять к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), необходимо единовременное выполнение следующих условий (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ):
использование товаров (работ, услуг) для осуществления деятельности, облагаемой НДС;
фактическое оприходование товаров (работ, услуг);
фактическая оплата товаров (работ, услуг) поставщику;
наличие надлежащим образом оформленного счета-фактуры поставщика.
Иные дополнительные условия применения налоговых вычетов распространяются только на отдельные случаи, прямо предусмотренные НК РФ. В связи с этим суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежат вычету независимо от того, учитываются ли затраты на их приобретение при исчислении налога на прибыль (за исключением расходов на командировки и представительских расходов).
Следует отметить, что аналогичной точки зрения придерживается и Минфин России (Письма Минфина России от 31.03.2005 N 03-04-11/71, от 14.10.2002 N 04-03-11/58, п. 2 Письма Минфина России от 07.03.2003 N 04-04-06/36).
В то же время некоторые территориальные налоговые органы в своих разъяснениях распространяют действие правил гл. 25 НК РФ на порядок применения налоговых вычетов по НДС. Например, Управление МНС России по г. Москве в Письме от 10.08.2004 N 24-11/52247 утверждает, что если расходы организации учитываются при исчислении налога на прибыль равными долями в течение длительного периода времени, то сумма НДС по этим расходам подлежит зачету в доле, пропорциональной сумме затрат, списанных в текущем отчетном периоде на расходы.
Арбитражная практика также показывает, что в некоторых случаях налоговые органы отказываются принимать к вычету суммы НДС по расходам, не учтенным в целях налогообложения прибыли, однако суды при рассмотрении соответствующих дел принимают сторону налогоплательщика.
Например, ФАС Северо-Западного округа в Постановлениях от 31.08.2004 N А56-50026/03, от 18.07.2005 N А56-11749/04 указывает, что действующее законодательство не связывает право налогоплательщика на применение налоговых вычетов по НДС с фактом отнесения затрат, в составе которых он был уплачен, к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль. К аналогичным выводам приходят ФАС Центрального округа в Постановлении от 14.12.2004 N А36-137/2-04 и ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлениях от 13.07.2005 N Ф04-4344/2005(12901-А45-14), от 03.11.2004 N Ф04-7858/2004(5982-А27-14).
Таким образом, по нашему мнению, принятие организацией к вычету сумм НДС, уплаченных по расходам, не учитываемым в целях налогообложении прибыли (при выполнении условий, предусмотренных п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ), не влечет за собой существенных рисков возникновения судебных споров с налоговыми органами. Если же организации все-таки придется отстаивать свои интересы в суде, то, скорее всего, судом будет принято решение в пользу налогоплательщика.
А.П.Кошелев
Издательство "Главная книга"
15.09.2005
С уважением)
Катрин2006, ну сч.ф на благотворительность - это вообще бред!
VasilisaV,
по-моему старофактическая оплата товаров (работ, услуг) поставщику;
БУХ_алтер, суть та же.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
