Как оформляется в бухучете консигнация. И каков документооборот?
Ситуация:товар дали на реализацию без документов, через 2месяца за реализованный товар мы заплатили и этой же датой нам дали сч.ф и наклданую.А что же должно было быть раньше, как заприходовать товар?ПОМОГИТЕ ПЛИЗ
неотфактурованная поставка,наверно
какие проводки и доки? справка и на 004? а потом сторно и 41,2?
может подойдет....Пример 2. Торговая организация приняла оплаченный ранее товар без сопроводительных документов. После поступления документов обнаружили, что цены в накладной ниже, чем в счете (накладная на 118 000 руб., счет на 141 600 руб.). Поставщику выставлена претензия о возврате излишне уплаченных сумм.
Учет товара, поступившего на склад без сопроводительных документов (неотфактурированной поставки), ведется исходя из цен и условий, предусмотренных договором (Инструкция по применению счета 60 Плана счетов):
Дебет 60 Кредит 51
- 141 600 руб. - оплачен счет за товар;
Дебет 41 Кредит 60
- 120 000 руб. - оприходованы товары, поступившие без документов, по договорной стоимости;
Дебет 19 Кредит 60
- 21 600 руб. - выделен НДС.
После поступления документов оценка товаров должна быть скорректирована (п.40 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н).
На сумму выявленного расхождения (выставленной поставщику претензии) делаются записи:
Дебет 76-2 Кредит 41
- 20 000 руб. - скорректирована запись о поступлении товара без документов (на разницу между договорной стоимостью и стоимостью в накладной);
Дебет 76-2 Кредит 19
- 3600 руб. - скорректирован НДС.
Обратите внимание, налог на добавленную стоимость можно принять к вычету только после получения соответствующих счетов-фактур (п.1 ст.172 НК РФ):
Дебет 68 Кредит 19
- 18 000 руб. - НДС предъявлен к вычету.
Когда поставщик оплатит претензию, в учете появится запись:
Дебет 51 Кредит 76-2
- 23 600 руб. - оплачена претензия.
...и даже продан
Если разница в ценах в накладной и оплаченном счете выявлена уже после реализации товара, то для учета претензии используется счет 91 "Прочие доходы и расходы".
Пример 3. Воспользуемся условиями примера 2, чтобы посмотреть, как отразить обнаруженные расхождения, если товар уже реализован.
В этом случае корректировать себестоимость продукции нельзя. Суммы претензий, предъявленных поставщикам или подрядчикам, могут быть отнесены только на увеличение прочих доходов организации. То есть делаем записи:
Дебет 76-2 Кредит 91-1
- 20 000 руб. - отражен доход на сумму претензии;
Дебет 76-2 Кредит 19
- 3600 руб. - скорректирована сумма НДС.
В налоговом учете в рассматриваемой нами ситуации, когда данные оплаченного счета не соответствуют накладной, сложности в основном возникают только после реализации товара (пп.3 п.1 ст.268 НК РФ). По какой стоимости его можно списать в расходы? На наш взгляд, по договорной стоимости. Пункт 1 ст.252 НК РФ требует документального подтверждения расходов. На момент реализации таким подтверждением будет счет и акт о приемке товаров, составленный организацией (форма ТОРГ-4, утверждена Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132).
Когда поступит накладная, сумма расходов в налоговом учете корректируется в периоде реализации.
С уважением)
конечно,может и сделать так.Разницы в ценах нет.Заприходовать без док-в в марте, а сч.ф провести в мае? Но, НДС у меня нет УСНО. НЕ вижу смысла. А как на это посмотрит ИФНС, в договоре цены не прописаны, он на долгое время.
Может еще кто-нить предложит?
Форд, ПМСМ при УСНО не ведут бухучета, кроме ОС
спасибо за просвещение.Я ж в курсе, но хотелось чтобы было все прилично. Я понял. Пусть будет так. Мучаться не буду.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
