Вычеты в книге покупок-2006! Можно ли принимать к вычету Дт19 счета за прошлые годы?

[Аноним]

Наша организация в декларациях по НДС никогда не показывала переплату налога. Всегда оставляли "запас налога к вычету" для того, чтобы им компенсировать провальные отчетные периоды.
На 19 счете в итоге образовалось приличное сальдо, которое мы продолжаем использовать в переходном периоде - и оно оказалось как нельзя кстати!
Но аудитор считает, что я давно была должна принять к вычету эти суммы и с налоговой будут проблемы.
Моё мнение: независимо от периода - НДС поставщику мы заплатили, и налоговой даже выгодно такое ведение учета - без возмещения из бюджета. НО, с другой стороны - насколько оправданы налоговые вычеты 2004 года сейчас? Или лучше о них забыть?
Пожалуйста, помогите разобраться в данной ситуации ...

[БУХ_алтер]

я давно была должна принять к вычету эти суммы и с налоговой будут проблемы.

Правильное мнение

[Аноним]

Так что теперь - висяки списать на 91???
Нет смысла - вседь все документы о поставке и оплате в полном порядке,
а речь идет о сумме около 1,0 млн. Тоже, извините... не 3 копейки...

[ZloiBuhgalter]

Вариант - уточненки за прошлые периоды.

[Аноним]

Вариант - уточненки за прошлые периоды.

Вариант, но.... Меня интересует принципиальный момент - могу я принимать эти суммы к вычету сейчас или нет?
Думаю, что вариантом можно воспользоваться как раз в случае санкций со стороны налоговой

[ДупельПусто]

"Возможность отстоять перенос вычета все же есть. Назовем аргументы, которые помогали налогоплательщикам выигрывать споры.
1. Самый важный довод: гл. 21 Налогового кодекса РФ не запрещает принимать к вычету "входной" НДС в более поздние периоды. Иными словами, налогоплательщик самостоятельно решает, когда ему сделать вычет. Ведь это его право, а не обязанность. Иногда такого аргумента бывает достаточно для того, чтобы судьи согласились с организацией и признали запрет инспекторов на вычет неправомерным. Примерами тому служат Постановление ФАС Поволжского округа от 27 сентября 2005 г. по делу N А55-18540/2004-44, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 27 августа 2004 г. по делу N А13-281/04-26.
2. Еще один довод: вычет в более позднем периоде не повлек недоплату НДС. Конечно, сумма уплаченного налога в том месяце (квартале), когда был сделан вычет, была занижена. Однако в том периоде, когда фирма от законного вычета отказалась, было произведено соответствующее завышение. В итоге бюджет не пострадал. И тут хорошим подспорьем будет позиция Пленума ВАС РФ, изложенная в п. 42 Постановления от 28 февраля 2001 г. N 5. Там судьи заявили, что штрафовать организацию за неуплату или неполную уплату налога можно лишь в том случае, когда у налогоплательщика из-за его неправомерных действий возникла задолженность перед бюджетом. В случае же с отложенным вычетом никакой задолженности не образуется.
Приведенный аргумент не раз помогал отстоять право на вычет в более позднем периоде налогоплательщикам из Западной Сибири (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 20 июня 2005 г. по делу N Ф04-5963/2004(12127-А81-37) и от 20 декабря 2005 г. по делу N Ф04-9070/2005(17921-А27-3))."

Сам частенько переношу вычеты на будущее. Большого криминала не вижу. За что и насколько могут оштрафовать - непонятно.

Уточненки нет смысла подавать, не занижения суммы налога:
"Статья 81. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию
1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию."

[Jil]

А если счет-фактуру Вы получили с позданием? Может же быть и такой вариант. Тогда акт составленный комиссией или фиксация в журнале поступающей корреспонденции.

[Аноним]

"Возможность отстоять перенос вычета все же есть.

Спасибо!!!!!!! Именно такой ответ я хотела услышать!!! Сейчас распечатаю все эти документы и помещу прямо в папочку с отчетами

[БУХ_алтер]

Сейчас распечатаю все эти документы и помещу прямо в папочку с отчетами

бесполезная трата бумаги

[KSA]

Именно такой ответ я хотела услышать!!!

А все думали что Вы правильный ответ хотите

[ТИМ]

Эти вопросы уже давно обсуждались, на этот счет есть масса писем и арбитражных дел. вывод однозначный - если вы счет-фактуру получили вовремя, то и вычет надо сделать в этом же периоде. Когда счет-фактура пришел с опозданием, тогда и вычет в более позднем периоде. Вычет - это не только право. но и обязанность. если вы имели право на вычет, но не пользовались им, то вы нарушали НК. и вы хотите, чтоб вам тут на форуме подтвердили ваш неправильный учет. налоговая у вас эти вычеты. скорее всего, не примет. Вам надо сдать уточненки, как вам здесь и советовали.
Что касается "хвоста" по 19 счету на 1.01.2006, то если напишете мне на мыло tim@mtlgroup.ru то могу прислать статью про переходный период по НДС.

[БУХ_алтер]

Вычет - это не только право. но и обязанность. если вы имели право на вычет, но не пользовались им, то вы нарушали НК

в чем нарушение?

[KSA]

...

если вы имели право на вычет, но не пользовались им, то вы нарушали НК.

Понятно, что если вообще не воспользоваться вычетом - бюджет не обидится. А вот если воспользоваться им не в то время когда есть право - не примут к вычету. Если есть желание, можно посудиться. По - моему, не самый подходящий повод для суда

[Аноним]

Уточненки за те периоды подавать нет смысла, потому что до 2005 года проведена выездная проверка. Меня пригласили работать в другую организацию и для будующего главного бухгалтера я хотела бы подготовить соответствующую почву, т.к. политика руководителей от моего ухода не изменится.

[bilimba]

теоретически заявлять о вычете «входного» НДС в более поздних периодах Налоговый кодекс не запрещает. В одном из своих писем чиновники из Минфина это подтвердили (письмо от 8 февраля 2005 г. № 03-04-11/23).

[ДЖО]

Нашу организацию сейчас проверяют по НДС-Декабрь2005, январь, февраль, март 2006. Попросили акт инвенаризации на 01/01-06г.( а там как раз есть суммы прошлых периодов), пояснения, как мы принимаем к вычету НДС -по 1/6 или по оплате, ну и книги покупок-продаж.Закончат, поделюсь результатом.

[bilimba]

...возможно, с принятием новой версии Постановления Правительства № 914 некоторая ясность возникла. в п.8 недвусмысленно говорится:
"8. Счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты".
стало быть, появилось право на вычет - будь добр его реализовать, вольности отставить