Налог на прибыль и НДС брака

[niv]

Деятельность нашей организации купля-продажа. Мы купили товар и продали в 2002г (факт отгрузки произошел, была выписана счет-фактура), оплатили только часть товара. Но товар оказался бракованным.Нам его вернули и бракованный товар был не оплачен.Поставщикам товар мы вернуть не можем.
В итоге у меня на Д62 висит эта сумма, и также по К76 НДС.
Я списала на убытки: Д99 К62 и Д76 К99.
Правильно ли я сделала?
Нужно ли учитывать эту сумму при расчете на прибыль как расход ?
Если нужно, то какую, всю сумму или без НДС.
И что мне делать с НДС, нужно ли сумму НДС принимать к вычету?
Заранее спасибо.

[Демидова Татьяна]

по какой причине не можете вернуть бракованный товар поставщикам (вопрос риторический и на результат не влияет)? вторая часть товара осталась неоплаченной?

Я так поняла, что ВЕСЬ товар оказался бракованным.

НДС к зачету по неоплаченному товару Вы не берете, на расходы в целях НУ не ставите, а списываете из чистой прибыли. Задолженность поставщику включаете в доходы.
Стоимость бракованного товара уменьшает налогооблагаемую прибыль, но возможно налоговики посчитают иначе.

проводки по операции таковы.

д 41 к 60 - оприходован товар - 100
д 19 к 60 - ндс по оприходованному товару - 20
д 60 к 51 - оплачена часть товара - 90
д 60 к 91 - вторая часть товара отражена как доход - 30
д 68 к 19 - зачтен НДС по оплаченному товару - 15
д 91 к 19 - НДС по неоплаченному товару списывается из собственных средств - 5
д 91 к 41 - списан бракованный товар - 100

Налоговый учет:
налогооблагаемый доход:
30 - вторая неоплаченная часть за товар.

налогооблагаемый расход
100

Налогооблагаемая прибыль 30-100= -70

Откуда висит сумма на д 62? проводки покупателя долны быть полностью сторнированы в момент возврата.

[Irina_A]

Попродую не согласиться с Татьяной.

Потери от брака относятся к прочим расходам, связанным с реализацией пп.47 п.1 ст. 264

А вот НДС может быть можно отнести к внереализационным расходам по пп.14 п. 1 ст. 265?

Какие будут предложения?

[Демидова Татьяна]

Попродую не согласиться с Татьяной.

можно попробовать

Потери от брака относятся к прочим расходам, связанным с реализацией пп.47 п.1 ст. 264

предлагаете использовать 90?

А вот НДС может быть можно отнести к внереализационным расходам по пп.14 п. 1 ст. 265?

на каком основании? ст 170 читали?

У кого еще какие мнения?