Коротенький вопросик

[Nibelunga]

Если местом реализации товаров, работ, услуг НЕ является территория РФ. Должна ли я составлять сч.ф. с пометкой БЕЗ НДС?

[БУХ_алтер]

кому с/ф ?

[Nibelunga]

Покупателю, который заграничный

[ZloiBuhgalter]

Им это не надо. Счет-фактуру Вы для себя выписываете (журнал учета счетов фактур). Да и еще - не БЕЗ НДС , а ставка 0%.

[Nibelunga]

Нет, почему 0%, это где написано? Мы предоставили неисключительные авторские права на произведение украинцам. Согласно аб.2 пп4 п1 ст.148 местом реализации НЕ является территоря РФ. А где в п.1 ст.164 написано, что такое предоставление облагается под 0%?

[ZloiBuhgalter]

Раз не РФ - то экспорт, а раз экспорт то....

[Nibelunga]

так это если про товары речь, а у меня товаров нет

[ZloiBuhgalter]

Странно.

[Nibelunga]

А можно поточнее, я с удовольствием почитаю, разберусь???

[Тоня]

Странно.

Почему странно, п.п.4 п.1 ст.148, покупатель-иностранец, Россия не признается местом реализации, к экспорту никакого отношения не имеет, тем более что в п.1 ст.164 ИМХО не упоминается реализация авторских прав.

[Nibelunga]

Тонечка, а счет-фактуру мы им выставлять должны?

[БУХ_алтер]

В российском законодательстве о НДС (гл. 21 НК РФ) существуют два налоговых режима, которые теоретически могут регулировать налогообложение передачи авторских прав
1. Статья 148 НК РФ регулирует место оказания услуг для целей НДС. Как известно, НДС - это территориальный налог и взимается он только с реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Статья 148 НК РФ устанавливает применительно к сделкам по передаче в собственность или переуступке патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав, что местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если покупатель работ (услуг) ведет деятельность на территории Российской Федерации. Из этой статьи следует вывод, что передача авторских прав - это услуга для целей НДС и место ее реализации определяется по месту нахождения покупателя. Таким образом, если покупатель - иностранная компания, то местом реализации услуг по передаче авторских прав не будет признаваться территория России, и поэтому такие услуги не будут облагаться НДС.
2. В ст. 164 НК РФ предусмотрено, что налоговой ставкой в 0% облагаются экспортированные товары. Таким образом, если разработанная в России компьютерная программа на определенном материальном носителе (например, СD-диске) будет продана иностранному покупателю, то может возникнуть вопрос о режиме экспорта товара.

[Тоня]

Тонечка, а счет-фактуру мы им выставлять должны?

Им это не надо. Счет-фактуру Вы для себя выписываете

В одном экземпляре для себя.

[ПоднимательПингвинов]

Им это не надо. Счет-фактуру Вы для себя выписываете (журнал учета счетов фактур). Да и еще - не БЕЗ НДС , а ставка 0%.

если экспорта нет (например, услуги полностью оказаны на территории другого государства, когда сотрудники были в командировке) - то нулевой ставки нет. Будет "НДС не облагается".


А как авторские права предоставляются - тут надо разбираться......

[Cooler]

Какие тут нафиг авторские права? Они - исключительные по определению. Так что уже в #5 - нонсенс.