Пластиковые окна - ОС?

[Бони]

Покупка и установка пластиковых окон - как правильно провести? Как ОС и потом амортизировать или как ремонт арендов. ОС?

[Мария]

Вы арендуете офис?
Если это не отделимые улучшения и окна после вашего отъезда останутся стоять там где стояли, то здесь есть 2 варианта
Первый - установка окон согласована с арендодателем и он возмещает расходы. Соответственно капитальные вложения передаются на баланс арендодателя. Таким образом, начислять амортизацию по неотделимым улучшениям и в бухгалтерском, и в налоговом учете будет он.

Второй - неотделимые улучшения не согласованы с арендодателем и расходы арендатору не возмещают. К тому же он может потребовать вернуть имущество в том виде, в каком оно было сдано в аренду. Тогда вам прийдется демонтировать улучшения.

Как у вас ?
Исходя из этого и нужно смотреть

[Бони]

У нас второй вариант, без возмещения расходов арендатору.
Значит учитывать как ОС и амортизировать? А если переедем в другой офис, а окна оставим, они по-прежнему будут числиться у меня на балансе?

[Мария]

До тех пор, пока срок аренды не истек, можете перевести капитальные вложения в состав основных средств и начислять по ним амортизацию.
В б/у п.20 ПБУ 6/01 разрешает ограничить срок полезного использования неотделимых улучшений сроком действия договора аренды.
Что касается н/у, налорги считают, что начислять амортизацию по неотделимым улучшениям арендатор не может, потому, что раз расходы арендатору не возмещают, то по окончании срока действия договора аренды ему все равно придется передать арендодателю свои капитальные вложения, и это будет безвозмездная передача основных средств. А стоимость имущества, которое передается безвозмездно, в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, не входит, поэтому амортизировать такое имущество нельзя.
Проводки:

Д 08 К 60 - стоимость работ
Д 19 К60 -НДС;
Д 60 К 51 - оплачены работы
Д 01 К 08 - введено в эксплуатацию
Д 68 К 19 - НДС к возмещению из бюджета.
Д 44 К 02 - начислена амортизация по неотделимым улучшениям
После того как срок аренды истечет:
Составите акт приемки-передачи имущества. И сделаете проводки:
Д91К01 - списана стоимость неотделимого улучшения, переданного арендодателю безвозмездно.
Дебет 02 Кредит 91 субсчет "Прочие доходы" - списана амортизация начисленная
Дебет 91 Кредит 68 - НДС с имущества переданного безвозмездно.

[Виктория 78]

Вот меня всегда интересовало, нужно ли востанавливать НДС по ОС, при их выбытии, а конкретно при краже, когда уже отнесли на убытки, мне это кажется полным бредом, но в "Глав.бухе прочитала, что надо, я не делала...

[Мария]

И правильно сделали. Зачем при краже восстанавливать НДС

[Денис В.]

спорно... Вы нисколько не использовали товар в производстве/реализации, облагаемом НДС. А это неотъемлемое условие для возмещения НДС.
Другое дело с недоамортизированными ОС - там они хоть некоторое время использовались. В Вашем же случае - вообще не использовались.

[Мария]