Помогите с проводками по списанию ОС и их продаже!

[Novacek]

Здравствуйте, уважаемые клерки, я тут первый раз.
Сайт и форум очень понравились, не знал, что такое вообще есть.
:)<O:p
Прошу помощи.<O:p></O:p>
Ситуация такая:<O:p></O:p>
Есть указание списать имущество.<O:p></O:p>
И складываются 3 ситуации по проводкам ОС.<O:p></O:p>
1 ситуация.<O:p></O:p>
<O:p> </O:p>
Имущество, которое надо списать с баланса, оно полностью амортизировано, устарело.<O:p></O:p>
Оно лежит:<O:p></O:p>
01=50р.<O:p></O:p>
И его амортизация:<O:p></O:p>
02=50р.<O:p></O:p>
А в источниках это имущество я так полагаю, лежит:<O:p></O:p>
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)=84 счет.<O:p></O:p>
И добавочный капитал 83 счет<O:p></O:p>
На добавочном капитале это все переоценка этого имущества. <O:p></O:p>
Т.е на <O:p></O:p>
84=40р.<O:p></O:p>
83=10р.<O:p></O:p>
Я делаю так:<O:p></O:p>
1.Сворачиваю амортизацию:<O:p></O:p>
Д02 К01.2 =50р.<O:p></O:p>
2.Списываю с баланса:<O:p></O:p>
Д84 К01=40р.<O:p></O:p>
Д83 К01=10р.<O:p></O:p>
Ни прибыли, ни убытка не возникло.<O:p></O:p>
И вроде все. <O:p></O:p>
Кроме того, оформляю акты на списание комиссией из трех человек, приказ на списание.<O:p></O:p>
<O:p> </O:p>
2 ситуация<O:p></O:p>
<O:p> </O:p>
Так же как в 1-ой но есть не амортизированный хвост.<O:p></O:p>
01=50р.<O:p></O:p>
02=40р.<O:p></O:p>
84=50р.<O:p></O:p>
Тогда проводки такие?<O:p></O:p>
Д02 К01=40р.<O:p></O:p>
Д91/убыток К01=10р.<O:p></O:p>
Д84 К01=50р. списали с баланса<O:p></O:p>
Д99 к 91=10р. отразили убыток<O:p></O:p>
Так?<O:p></O:p>
<O:p> </O:p>
3 ситуация<O:p></O:p>
<O:p> </O:p>
Есть полностью перенесший свою стоимость на 02 счет автомобиль, и его собираются продать.<O:p></O:p>
Видимо, частному лицу.<O:p></O:p>
Наверное, нужно сделать договор купли–продажи.<O:p></O:p>
Если у кого-нибудь есть ссылка на текст такого договора или похожего буду благодарен.<O:p></O:p>
Юриста у нас нет.<O:p></O:p>
А по проводкам, наверное, так:<O:p></O:p>
Пусть автомобиль <O:p></O:p>
01=160000р.<O:p></O:p>
02=160000р.<O:p></O:p>
Продаем за 140000р.<O:p></O:p>
<O:p> </O:p>
Д02 К01=160000р. свернул амортизацию<O:p></O:p>
Д76 К91 =140000р. реализация отражена<O:p></O:p>
Д50 К76=140000р. Поступили деньги<O:p></O:p>
Д91 К99=140000р отразили прибыль<O:p></O:p>
Д91 К68=(140000/118*18)=21356р. отразили НДС при продаже (так правильно?)<O:p></O:p>
И как теперь основное средство передать? <O:p></O:p>
Может так:<O:p></O:p>
Д76 К01=160000р.<O:p></O:p>
А потом, чтобы закрыть 76<O:p></O:p>
Д91 к 76=160000р. (это, наверное, убыток?)<O:p></O:p>
Д99 к91=160000р. (отразили убыток?)<O:p></O:p>
?????????????????????????????
<O:p
То есть, получим деньги 140 т.р.<O:p></O:p>
Но на убыток 160 т.р. кидаем и 21т.р. НДС, убыток получается?<O:p></O:p>
Не уверен во всех трех примерах.<O:p></O:p>
Очень хотелось бы, чтобы эксперты клерка помогли новичку.<O:p></O:p>

[Свечков]

Ситуация № 1. 83 и 84 не трогаем вообще. К 01 счету можете открыть субсчет 01ВыбытиеОС. Проводки: Дт02 Кт01ВОС 50р. Дт01ВОС Кт01 50р. ВСЕ!!!! Ни прибыли, ни убытка не возникло. Обратите внимание, что в Вашем варианте по Кт 01 отсается 50р. Счет активный, такого сальдо не может быть!!! Ситуации № 2 и 3 завтра.

[Шахриза]

Если ОС числился с НДС, то НДС по реализации рассчитывается с межценевой разницы

[Novacek]

Свечков
Значит, получается так:

Д02 К01/ВыбОС=50
Д01/ВыбОС К01=50
<O:p

Да действительно в моем варианте было бы кредитовое сальдо,а так счет закрылся.
А равенство актива и пассива обеспечило свертывание 02 сч.
Вроде так?
Спасибо!
А вот, продолжая Вашу мысль, со 2 ситуацией, наверное, такие проводки:

Д02 К01/ВыбОС=40
Д91 К01/ВыбОС=10
<O:p</O:pХвост на убыток
...а потом:
Д01/ВыбОС К01=50
Верно?
:)
<O:pА по 3 ситуации помогите, пожалуйста!

Шахриза

Насчет автомобиля:
Он лежит на 01 =160000
И на 02=160000
А карточки ОС по нему я найти не могу.
<O:p</O:p
И не знаю, покупался ли он. Возможно НДС было.
Возможно передавался безвозмездно, без НДС-ситуация тут неясная.
<O:p</O:p
.....
Но я хотел бы понять, в принципе, при любом раскладе, как тут быть с НДС.
<O:p</O:p
.....
Исходил из идеи, что если мы что-то реализуем и получаем выручку надо на нее начислить НДС.
:yes: или внутри нее.<O:p></O:p>
…а вы говорите с разницы..
<O:p</O:p
Если честно, я не очень понимаю как быть<O:p></O:p>
Объясните мне, как правильно, если можно.
<O:pНу и вообще по проводкам.

<O:p</O:p

И спасибо за отклик!

[Свечков]

Теперь по ситуации 2 все верно!

[Сергей@]

Ситуация № 1. 83 и 84 не трогаем вообще.

Если я не ошибаюсь, сумма дооценки при выбытии тоже должна быть списана: Д83-К84 - 10 руб.

[ula-glbuh]

ситуация 3
у вас чистый доход никакого убытка нет

[Свечков]

В Вашем случае проводки по ДТ 83 не делаются!

[Buh2]

Исходил из идеи, что если мы что-то реализуем и получаем выручку надо на нее начислить НДС.
или внутри нее.
…а вы говорите с разницы..

Так говорит законодательство (п. 3 ст. 154 НК РФ). Так что с НДС лучше бы разобраться.

[Buh2]

В Вашем случае проводки по ДТ 83 не делаются!

Интересно, почему?

[Buh2]

[FONT=Verdana]Пусть автомобиль
01=160000р.
02=160000р
Продаем за 140000р.
Д02 К01=160000р. свернул амортизацию
Д76 К91 =140000р. реализация отражена
Д50 К76=140000р. Поступили деньги
Д91 К99=140000р отразили прибыль
Д91 К68=(140000/118*18)=21356р. отразили НДС при продаже (так правильно?)
И как теперь основное средство передать?
Может так:
Д76 К01=160000р.
А потом, чтобы закрыть 76
Д91 к 76=160000р. (это, наверное, убыток?)
Д99 к91=160000р. (отразили убыток?)
?????????????????????????????
То есть, получим деньги [B]140 т.р.
Но на убыток 160 т.р. кидаем и 21т.р. НДС, убыток получается?

Я бы сделал так:
Д02.1 К 01.2 160000 списана амортизация
Д01.2 К 01.1 160000 списана балансовая стоимость
Д76 К 91.1 140000 учтена выручка
Д91.2 К 68 (?) начислен НДС
Никакого убытка у Вас нет.

[Свечков]

Интересно, почему?

По инструкции по применению Плана счетов БУ

[Buh2]

По инструкции по применению Плана счетов БУ

Вы забыли про ПБУ 6/01, где сказано, что при выбытии объекта ОС сумма его дооценки переносится с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль организации.