НДФЛ с уволенных - как исправить?

[Yngwie]

Добрый день, коллеги.

Подскажите, как мне с минимальными потерями выйти из очень неприятной ситуации. В течение 2002 г. я предоставлял вычеты работникам, которым не имел права их предоставлять. Они уже "мёртвые души", их уволили, а мне концом года надо скорректировать и доплатить в бюджет суммы НДФЛ. Но ведь я не плательщик, а налоговый агент, удержать налог я должен из зарплаты, а неоткуда - все давно уволены. Выход есть? Буду благодарен за помощь.

[Lavrik]

Вы передаете сведения о налоге начисленном и удержанном в налоговую инспекцию. Они взыщут.

[Yngwie]

То есть я доначисляю налог, ничего не доплачиваю в бюджет, и у меня зависает "мёртвое" сальдо на сч.69? и не менее "мёртвое", да к тому же "красное" на сч.70?
С точки зрения уплаты налога логично, но с точки зрения бухучёта этих операций - по-моему, не слишком хорошо получается. Как кажется Вам?

[Lavrik]

Нет. Вы же ведете налоговые карточки. В них эту сумму доначисленного налога и отображаете. А дальше по методике (цитирую):
"В случае невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика".

[BuhBuh]

По моему в проводках это вообще отражать не надо. Просто уведомительный порядок в налоговую. Так как вы не плательщик, а агент- сколько взвскали- столько и отразили.

[Yngwie]

Не отражать в проводках? (простите, опечатался раньше, не 69, а 68 счёт)? А товарищ налоговый инспектор придет на проверку и оштрафует меня за нарушение правил ведения учёта (за неверное отражение в учёте сумм НДФЛ) или нет? И мне почему-то казалось, что термины "начислить", "доначислить" в учёте неразрывно связаны с созданием проводок.

[Элинa]

В проводках начисление НДФЛ никаким образом Вы не сможете отразить. В проводках Вы сможете отразить только лишь удержанные суммы налога.

[Yngwie]

Мне кажется, я наконец понял, что вы все коллективным усилием хотели мне сказать по моему вопросу. Спасибо всем откликнувшимся, дальше буду думать сам.
Хорошо, что вы есть.

[Элинa]

Всегда пожалуйста, Игорь

[Инга К.]

Оформляете приходно-кассовый ордер, как-бы от данного лица, и сумму налога перечисляете в бюджет.
Я была на семинаре налоговиков, правда года 3 назад, они однозначно говорили, что налог, переданный на взыскание налог. органам = штрафы для организации автоматически.

[Элинa]

В течение 2002 г. я предоставлял вычеты работникам, которым не имел права их предоставлять

а можно поинтересоваться почему?

налог, переданный на взыскание налог. органам = штрафы для организации автоматически.

на каком основании, если такая возможность предусмотрена в налоговом кодексе?

[Aquad]

Yngwie

Только сегодня сделали с нашим бухом проводки:

50.1 -> 71 (Оформили ПКО)
71 -> 68.1 (Ручками написали)

От таких проводок не появляется лишних и "красных" на 70 счете (иначе НДФЛ возрастет). Сумма НДФЛ - верная !

[Элинa]

Aquad

Они уже "мёртвые души", их уволили

а почему Вы делаете через 71 счёт? Уж лучше в таком случае делать через 76 счёт.

[Yngwie]

Кстати, согласен с последней репликой Элины - мне тоже кажется, что сч.76 более уместен.

[Aquad]

Элинa
Yngwie

А как же аналитика, или использовать 76.4 "Депонентов" ?
Но это же не депонированная сумма !?
Просто "НДФЛ-1" в данном случае не заполниться на эту сумму, она не поймет на кого ее писать !
Хотя завтра проведу эксперемент и расскажу о нем !
И все же, я считаю, что он является подотчетником ! ИМХО

[Элинa]

Какой же подотчётник? Он денег в подотчёт не брал. А отчитываться ему за что?

А как же аналитика

А что Вас смущает? Откройте счёт 76.5 назовите его как Вам угодно. Ведь нет запрещения открывать иные счета аналитического учёта.

[Yngwie]

"НДФЛ-1" не заполнится - имеется в виду в "1С"?
Опять-таки согласен ,Элина, никто нам ещё не запрещал в свой рабочий план счетов добавить субсчета.
Довольно давно посещаю форум, но не знаю до сих пор - что значит ИМХО?

[Элинa]

А НДФЛ-1 заполните руками тогда

По поводу ИМХО подробно можно посмотреть тут: http://forum.klerk.ru/showthread.php?threadid=5199

[Govorun]

Я бы провела через счет 73.3 ( расчеты по прочим операциям)

[Людик]

Согласна с Натальей. Так и делаю.

[Yngwie]

Прошу прощения, если всё-же Вы делаете проводки, то по какой примерной схеме? Пока приводились примеры только по удержанию через кассу, ну а проводка Д-т 70 К-т 68 корректируется?

[Инга К.]

Нет, если не хотите подделывать кассовые документы на выплату з/пл.
Доначисляете налог, и с 73 счета - удерживаете разницу.