Сверка с ИФНС: ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

[KuTS]

Доброго дня всем!
Недавно нам выставили требование об уплате недоимки, в довольно-таки большом размере.
В настоящий момент проводим сверку с налоговой.
По налогу на прибыль различие в наших и их данных состоит в начислении ежемесячных авансовых платежах.
Дело в том, что отразив в декларации начисление этих платежей, мы не стали их платить. Но по итогам отчетного периода квартальный авансовый платеж мы заплатили.
Как я поняла из НК, ежем. аван. плат. засчитываются в счет уплаты ежекв. аванс. плат., т.е. платили мы или нет, важно чтобы была уплачена квартальная сумма.
Почему же они в нашем лицевом счете не уменьшили долг на сумму ежемес. аван. платежей?
Ведь по-моему максимум что нам грозит за неуплату, это пени.
А долга как такового быть не должно.

[Energizer]

Сдается мне что ваши авансы в течение квартала были больше чем квартальная сумма налога. Вот и получилось что вы в течении квартала предположим должны были платить авансы в размере 100 рублей каждый месяц ( это я условно беру сумму) а далее по кварталу у вас вышло что налог должен быть 200 рублей. Следовательно получается что в лицевом счете у вас начислено 300 рублей долга а заплатили вы 200 значит остался долг в 100 рублей по авансам и никто вам эти 100 рублей долга не снимет.

[KuTS]

Да, действительно. Сумма по итогам квартала получилась меньше чем сумма аванс. платежей. Отчасти, зная, что так получится мы и не стали платить каждый месяц.
Но что же теперь получается по мнению налоговой? Мы должны платить и каждый месяц, а потом еще и в целом за квартал? так что ли по их получается? если мы будем платить таким образом, у нас и будет переплата на суммы ежемес. аван. платежей?
просто у меня впервые сверка. и я в первый раз увидела как они наши данные отражают. Но это же неправильно?

[Cкарлетт]

Да, действительно. Сумма по итогам квартала получилась меньше чем сумма аванс. платежей. Отчасти, зная, что так получится мы и не стали платить каждый месяц.
Но что же теперь получается по мнению налоговой? Мы должны платить и каждый месяц, а потом еще и в целом за квартал? так что ли по их получается? если мы будем платить таким образом, у нас и будет переплата на суммы ежемес. аван. платежей?
просто у меня впервые сверка. и я в первый раз увидела как они наши данные отражают. Но это же неправильно?

Мы платили авансовые платежи в 1 квартале, расчитанные исходя из прибыли за 9 мес., налог на прибыль по итогам 1 квартала получился меньше, ничего не доплачивали, опять платим авансом уже за 2 квартал. А один раз при перечислении аванса не тот КПП ошибочно указали, так через 2 дня звонит разъяренный инспектор "Где ваш аванс, мы вам требование об уплате выставляем".
Так что авансы платить надо.

[KuTS]

Да, я конечно понимаю, что авансы платить надо.
Но представьте, что ну не заплатили вы этот несчастный аванс в течение квартала.
А по итогам отчетного периода, уплатили квартальный налог.
Как может висеть долг?

[Energizer]

KuTS, так квартальный налог у вас меньше же чем авансы. У ас там должно быть уплачено три суммы авансов и либо четвертой будет доплата по налогу, либо если налог меньше то тогда у вас авансы идут в зачет налога и остается еще переплата. А вот следующий квартал если есть авансы вы будете платить уже с учетом фактически переплаченных денег, если конечно вам не взбрело в голову их потребовать обратно.

[KuTS]

Energizer, полностью с Вами согласна. Но это если бы налоговая доначисляла бы в лицевом счете налог по итогам квартала (если налог больше аванс. платежей), или бы отражала к уменьшению (если в результате налог меньше).
Но дело то все в том, что она отражает ВСЕ в полной сумме:
начислено авансовых платежей на 4 квартал:
1000 руб.
1000 руб.
1000 руб.
предположим все оплатили.
Дальше они начисляют по декларации за год сумму налога, предположим:
2000 руб.
она меньше аванс. плат., по идее не должны ничего платить. Но в нашем лиц. счете висит долг.
Я вот этого никак не пойму.

[Energizer]

KuTS, как-то странно вы считаете)) вы уж определитесь с ситуацией. Дело в том что вы рисуете две совершено разных ситуации и смешиваете их в одну кучу.

[Energizer]

значит еще раз конкретно по каждой ситуации.

Если НЕ платили:
в течение квартала в лицевом счете у наложки появляются записи:
начислено :
+1000
+1000
+1000
уплачено: ноль
значит сальдо на конец квартала у вас:
долг 3000
далее сдаете декларацию по ней у наложки появляется запись ( я образно напишу , конечно она там так не выглядит)
- 2000
итого сальдо 1000 ДОЛГА
Значит вам надо доплатить еще 1000


Ситуация если уплачено:
опять же в течение квартала начислено:
+1000
+1000
+1000

Уплачено:
-1000
-1000
-1000
итого на конец квартала сальдо ноль
далее вы сдаете декларация и у вас появляется запись
-2000
следовательно сальдо у вас : переплата 1000.
И никто не заставляет платить к тем трем еще две.

[Ируня]

Здравствуйте клерки.
Подскажите, пожалуйста, ответ на такой вопрос.
Взяла сверку по налогам в налоговой за 2005 года. По налогу на прибыль висит задолженность организации. Аванс платится каждый кваратал.
Проверила. Откуда задолженность?
Оказывается
В 1 квартале была прибыль, начислено 100 руб. налога
Во 2 квартале была прибыль, начислено 200 руб. налога
В 3 квартале была прибыль, начислено 300 руб. налога

Оплачен аванс по налогу на прибыль только
за 2 квартал 200 руб.
и за 3 квартал 300 руб.

За 1 квартал 100 руб. не оплачено.

Вот эти 100 руб. задолженности и висят за нами.И начисляются пени.

Надо заплатить эти 100 руб. и пени, если за весь 2005 год был убыток
50 000 руб?

Заранее спасибо всем, кто ответит.

[Шмымзик]

Ируня, посмотрите декларацию за год 2005. Если был налоговый убыток - должна быть поставлена сумма налога к уменьшению на 600 руб (100+200+300). И на текущую дату д.б. переплата в сумме 600 руб. Судя по всему - это не сделано.
Пени по платежу за 1 квартал - так и останутся, их придется уплатить.