Импорт услуг
Здравствуйте. Коллеги, помогите пожалуйста.
Моя импортная операция: покупаем информационные услуги в Риге.
Что делать с НДС? Как его начислить (на основании каких документов, ведь ГТД нет)? Как я понимаю, его нужно уплатить в бюджет, а потом пробовать возместить?
На что нужно особо обратить внимание, при получении документов от рижских исполнителей?
Заранее спасибо, очень надеюсь на Вашу помощь.
У вас может быть договор, инвойс (счет), ну и для нашей наложки договоритесь о подписании акта или какого-еще документа похожего на акт.на основании каких документов, ведь ГТД нетчтобы они максимально были похожи на наши, русские. А также, желательно, составлены на 2 языках - русском в т.ч.На что нужно особо обратить внимание, при получении документов от рижских исполнителей?
Есть замечательная вещь - "Downshifting"
Виктория Ш., какой "импорт"
Статья 148 НК. Место реализации работ (услуг)
1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:покупатель (т е, вы) работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. при оказании консультационных услуг Ригой. Др словами договор по оказанию Ригой конс. услуг будет считаться оказанным на территории РФ. Можете обрадовать Рижских друзей, что вы как агент обязаны удержать с них НДС и налог с доходов (исключение двойного налогообложения не рассматривается. Не смотрел) Доки все по ГК.
Или вас больше интересуют проводки по начислению и удержанию в качестве налогового агента?
Bohai, это самый что ни на есть импорт. Рига - это Вам не РФ!!! почитайте ст. 148 повнимательнее, про услуги это исключение!
Статья 174 (п.4) Налогового Кодекса РФ (часть вторая) .
4. Уплата налога лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.
Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога.
Статья 148. Место реализации работ (услуг)
1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:
...
4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.
Местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ (услуг), указанных в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) оказаны через это постоянное представительство), места жительства физического лица. Положение настоящего подпункта применяется при:
...оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги). К услугам по обработке информации относятся услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации
Виктория, вообще-то понятия "импорт" и "экспорт" услугам не свойственны, я думаю bohai именно это имел (а) ввиду.
Тоня, Спасибо за ваши корректные пояснения.
Последний раз редактировалось Рыжая Таня; 23.06.2006 в 10:55.
Подскажите, а если рос. фирма оказывает маркетинговые услуги ин. компании, находящейся и ведущей деят-ть за пределами РФ, то рос. компания должна выставлять счет-фактуру за оказанные услуги?
brk, зачем иностранной компании наш с/ф? он им абсолютно без надобности - это внутренний российский документ.
Есть замечательная вещь - "Downshifting"
Спасибо, Татьяна. Отправьте, пж-та мне рыбу инвойса на услуги. Я вам уже на е mail написала. Дублирую на всяк. случай natalivim@yandex.ru
Обязанность выставления сч/ф и отражения в Книге покуп/продаж зависит от того является российская компания плательщиком НДС или нет. Если она -плательщик , то выставление сч/ф обязательно ( в зависимости от вида услуги в поле ндс проставляете "-" "10,18 или 0 %". Если вашему контрагенту сч/ф за ненадобностью, то это его "проблемы".Сообщение от brk
С др. стороны, отсутствие оной сч/ф в вашем учете не несет налоговых последствий за исключением применения к вам штрафа в виде административной ответстсвенности с формулировкой "ненедлежащие ведение налогового учета не повлекшее за собой налоговых правонарушений" (за дословность не ручаюсь)
Компания яв-ся плательщиком ндс, но место реализации услуг - не территория РФ (ст. 148) Значит, счф с "-"?
Согласна с bohai.
Если покупателю наш с/ф без надобности, то мы этот с/ф сами себе составляем.почему? экспортеры (если вы себя к таковым причисляете) применяют ставку 0%Значит, счф с "-"?
Есть замечательная вещь - "Downshifting"
Мы не являемся экспортером - ни работ, ни услуг. Мы оказываем услуги, подпадающие по 148 статье под услуги, не оказанные на территории РФ, с сумм, полученных за такие услуги НДС не платится. Счет выставляется иностранцам без НДС. Экспорт - это когда НДС возместить можно, а когда услуги не на территории РФ - НДС не облагаются, а НДС по ст. 170 включается в стоимость работ, услуг, и проч. Вроде так. Вот и интересуюсь -счф надо или нет. Счф - это док-т для учета ндс. А если его нет - ни, 10%, ни 18, ни 0.
brk,счф с "-"счф надо
Это только по "этой операции" НДС нет , по другим то есть.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
