И снова производство!

[Alinkin]

Уважаемые бухгалтеры! Объясните бестолковой- у нас учет готовой продукции по фактической себестоимости,а учетные цены на гот. прод-ию в аналитике и местах хранения по ценам продажи без НДС(т.е. в 1С операция "Передача готовой продукции" Д 43 К 40- указываем цены продажи без НДС).
1. Где у меня будет разница между налоговым и бухгалтерским учетом, если будет?
2. И еще, нужно распределять прямые расходы- это значит отклонение между фактич. и плановой себестоимостью, кот. делает 1С нужно в налоговом учете списывать только в сумме, относящейся к реализованной продукции?
Совсем запуталась, и чем дальше, тем больше.

[птенец]

мдя... не удивительно что запутались-такой сумбур судя по вопросу.попробую прояснить, хотя сразу предупреждаю производство бывает разное, следовательно возможны особенности.
1. разница будет в себестоимости. размер этой разницы зависит от того насколько различается себестоимость в бу от себестоимости по прямым затратам в налоговом.
2.что у вас в уч пол? состав прямых затрат? вот их то и надо распределять между остатками гп и реализованной. НЗП , полуфабрикаты есть?
Основной гемор в производстве, в отличие от торговли например, это то что не устранить разницу между бу и ну в части себестоимости гп, ну и плюс то что себестоимость формируеться в несколько этапов.

И что значит учетные цены по ценам продажи? что у вас на 43 ? где отклонения собираются?
В любом случае из бу вам врядли удасться сделать налоговый одним движением руки.Вы не пробовали его вести в 1С на забалансовых счетах? честно говоря объяснить ну в производстве в двух словах это затруднительно.... да еще с такими исходными данными

[БУХ_алтер]

Alinkin, у Вас учетная политика есть?

[Alinkin]

Спасибо,что откликнулись. Происходило это так в 1С- 43/40 - передача готов.продукции по учетной цене (ставилась цена продажи продукции как я поняла, взятая из прайса, только без НДС), 40/20 - списание счета 20 (на нем прямые затраты- з/пл производственников, ЕСН и материалы), 43/40 - закрытием месяца списано отклонение фактич. от учетной стоимости. В учетной на 2006 написано, что учет готовой продукции ведется по фактич. себестоимости.
Я так понимаю, что в БУ у меня 20 счет весь закрывается, а вот налог на прибыль буду считать отдельно и спишу только те затраты, которые касаются реализованной продукции.Правильно?
Меня очень смущает цена продажи в качестве учетной, но ведь учетную политику уже написали до меня...

[птенец]

Меня очень смущает цена продажи в качестве учетной

меня тоже, но я не нашла сейчас опровержения что так нельзя, поэтому от комментариев воздержусь.сама так не делала никогда.

40/20 - списание счета 20 (на нем прямые затраты- з/пл производственников, ЕСН и материалы),

а постоянные затраты где? 25 счет куда идет ? и почему вы 40 счет используете если у вас в бу по фактической себестоимости учет, и при чем тут учетные цены тогда? что то одно или по уч ценам тогда с 40 сч , либо по фактической , тогда без 40.
как то смутно все. давайте я напишу свою примерную схему учета
по уч ценам:
Д20 К10,70,60,02..... переменные производственные затраты
Д25 К10,70,60,02,...... постоянные пр-е затраты
Д20 К25 списание ОПР
Д40 К20 списание факт себ ти
Д90.2 К40 списание разницы между нормативной и факт себест-ю
Д43 К40 оприходована гп по уч.ценам
Д90.2 К43 списана с-ть реализованой гп

по факт себест -ти
Д20 К10,70,60,02..... переменные производственные затраты
Д25 К10,70,60,02,...... постоянные пр-е затраты
Д20 К25 списание ОПР
Д43 К20 списание факт себ ти
Д90.2 К43 списана с-ть реализованой гп

[degna]

почему вы 40 счет используете

использует потому что в 1С надо программиста вызывать, чтобы этой проводки не было,
вот поэтому такая заморочка и получается

[Аноним]

А чем не нравится счет 40? Это же счет-буфер, а на 43 счете готовая продукция по фактической с/с!

[ПоднимательПингвинов]

Д40 К20 списание факт себ ти
Д90.2 К40 списание разницы между нормативной и факт себест-ю
Д43 К40 оприходована гп по уч.ценам

Птенец, а у Вас в учетной политике, интересно, написано - "учет ГП по нормативной себестоимости" или по учетной???

потому что я думаю так - если 40й счет ипользуем, что это по нормативной,
а если не используем - а собираем отклонение между учетной ценой и фактической - то тогда это разные субсчета к 43-му счету (возможно, как раз вариант Alinkin, т.к. у нее ГП в учетной прописано по фактической)

[ПоднимательПингвинов]

поправьте меня если неправильно:

я изучала - изучала инструкции/книжки и пришла к выводу:

что РАЗНИЦЫ НЕТУ в методологии учета. Вся разница учета ГП по нормативной и по фактической (с учетными ценами) заключается только в том, что при 40м счете мы там формируем отклонение, а на 43м ГП всегда по нормативной,

а при втором варианте мы отклонение между фактом и учетной (она же нормативная по-сути) мы формируем на самом 43м и тогда там учет получается в итоге по фактической......

Вот и вся разница

[БУХ_алтер]

Вот и вся разница

разница - в использовании или неиспользовании 40-го

[птенец]

а на 43м ГП всегда по нормативной,

отклонение между фактом и учетной (она же нормативная по-сути) мы формируем на самом 43м

в итоге на 43 фактическая себестоимость, что и требовалось.кто то на отд субсчете это делает, но по моему красивше и удобней все вместе.

Птенец, а у Вас в учетной политике, интересно, написано - "учет ГП по нормативной себестоимости" или по учетной???

было написано в одном случае "по фактической себестоимости", в другом "нормативная". Нормативная и фактическая-это варианты учетных цен.
"ПБУ №5/01 Метод.указания
В качестве учетных цен на готовую продукцию могут применяться:
а) фактическая производственная себестоимость;.
б) нормативная себестоимость;
в) договорные цены;
г) другие виды цен."

[degna]

Alinkin, откликнитесь, что у вас написано в учетной политике

[БУХ_алтер]

В учетной на 2006 написано, что учет готовой продукции ведется по фактич. себестоимости.

.

[degna]

а про счет 40?

[птенец]

degna, если учет по фактической, то зачем 40 счет?это методологически неверно и особенности программы тому не оправдание.

Это же счет-буфер

нет такого вида счетов.
хотя наверно в свете исходного вопроса про разницу между бу и ну это не столь важно

[БУХ_алтер]

птенец, не ,

если учет по фактической

никто не запрещает использовать

40 счет

[degna]

птенец, вопрос ведь не я задала, аAlinkin, вот и хотелось бы увидеть, что человек понимает о чем мы ...

[птенец]

БУХ_алтер, план счетов перечитай. что туда относить и куда списывать при учете по факт.с-ти ? а главное зачем?

[БУХ_алтер]

а главное зачем?

удобство

[птенец]

БУХ_алтер, no comments.