доплата налога на имущество

[joina]

Здравствуйте
При смене бухгалтера решила проверить состояние учета и обнаружила "непорядку":
в 2003 году был уплачен налог на имущество, хотя имущества не было
в 2004 году опять была проплата на месяц раньше, чем появилось налогооблагаемое имущество
3 квартала налог не начислялся
затем в 2005 году начали опять начислять налог (после этого ни разу не платили), но суммы не всегда были правильно исчислены
сейчас рассчитала задолженность и сталкиваюсь с проблемой заполнения платежки:
у меня 7 деклараций (уточненка)
уплачивать налог надо единой суммой или нужно рассчитывать отклонение по каждой старой декларации? если единой суммой, то каков налоговый период?

Основная проблема в том, что причин этих непонятных выплат я узнать не могу, тк старый бухгалтер уехала.
или посоветуйте, пожалуйста, что-нибудь новое, до чего я не дошла...
Спасибо

[БУХ_алтер]

joina, скорее всего старый бухгалтер, просто переделывал что-то задним числом

[joina]

ну а мне-то теперь что делать?
пока не пришла проверка, хочется исправить как можно больше
а там ой как много...

[БУХ_алтер]

хочется исправить как можно больше

если Вы чисто наемный работник, то только за дополнительную плату делайте это...

[AntonDr]

можете проверить правильность исчисления налога с начала деятельности предприятия. Иначе останется только догадываться, для чего суммы в декларации не совпадают с фактом. Учитывая прошедший срок я бы не стал копаться ...

[БУХ_алтер]

можете проверить

если это еще возможно...

[AntonDr]

если это еще возможно...

Ну занимаются же некоторые восстановлением учета. Было бы только рентабельно ...

[joina]

проверила с самого начала
вот описала в первом сообщении Вам всю ситуацию
а я не наемный... я теперь новый главбух...
2AntonDr - это и сделала, для чего суммы не совпадают - скорее всего неправильно рассчитана была среднегодовая стоимость
насчитала 7 деклараций к исправлению
хочу денюжку заплатить
и вот еще - надо ли начислять пени, если проверка не приходила?
там где-то переплата, где-то недоплата... я путаюсь

[AntonDr]

надо ли начислять пени, если проверка не приходила

Сами начислят, это их работа...
P.S. Маловероятно конечно, но не могло получится так, что вы не учли, что раньше (не помню когда) материалы входили в налоговую базу по имуществу (про 2003 год)?

а я не наемный... я теперь новый главбух...

Вы главбух-собственник?

[joina]

в принципе, все возможно, спасибо, посмотрю на эту тему законодательство
тут просто проблема, что до начала 2005 ни одной проводки на начисление налога
так что я в таких запутках..
а вообще, что мне, как новому главбуху, светит за ошибки старого?

[LUK_KUM]

joina, Смотря какой директор ....

...я бы не стал заморачиваться ... взял годовые балансы за последние три года ....пересчитал правильно базу по имуществу .... подготовил бы уточненки ... сложил бы все платежки за этот период ... произвел бы доплату с указанием налогового периода за какой производиться доплата в платежке ...
другими словами не стал бы делать уточненки по кварталам...

[AntonDr]

joina, юридически ничего не светит

[joina]

т.е. 2 штуки - 2004, 2005?
ну и все же найти, что там в 2003 году - какая база была
правильно понимаю? (мне нравится этот совет менее трудозатратный))

[LUK_KUM]

joina, ...я бы и 2003 год захватил, чтобы при последующей выверке налога входящее сальдо совпадало с налоговой

[AntonDr]

joina, только в балансе нет остатков на 1-е число каждого месяца. И еще желательно в налоговой хронологию расчетов взять, чтобы иметь представление что сдавалось на самом деле и какие данные есть у Вас

[LUK_KUM]

AntonDr, ...сорри...а куда они деваются...если на балансе висят ОС, износ, НМА и материалы, помнится еще когда-то и РБП облагались в какой-то части?

[AntonDr]

LUK_KUM, баланс делается на 01.01, 01.04., и т.д. (если речь про форму № 1 конечно)

[LUK_KUM]

AntonDr, ...спасибо конечно что напомнили ... а накой joina, нужны балансы по месяцам? ...ей нужны только годовые ....

...кстати, я сдаю балансы помесячно ....а в Сбере (и не только) балансы делаются еще и каждый день...

[AntonDr]

а как она будет среднегодовую стоимость расчитывать? По крайней мере в корректирующей декларации остатки эти надо указывать ...

[AntonDr]

а в Сбере (и не только) балансы делаются еще и каждый день

явно не с целью расчета налога на имущество

[LUK_KUM]

AntonDr, ...ну нет конечно ...не для этого ...хотя налог тогда было считать проще чем предприятиям ...да и здесь проблем нет ... остатки по счетам ведь можно вывести .... тем более, я почти уверен, что у автора вопроса этих ОС не так уж много ...хотя может я не прав ... смысл моей точки зрения сводился вовсе не к тому как считать , а к тому за какой период и сколько уточненок сдавать...

[joina]

среднегодовую стоимость я рассчитывала по оборотке за каждый месяц с момента появления наших ОС - т.е. с 2004 года
почему-то нигде не могу найти НК-2003
ОС и правда немного - 2 (комп и принтер), сумма "неуплаченного" налога - 360 рублей. мелочь, но не особо приятно.
+когда пени начисляются самостоятельно, к ним бумажка какая-нить нужна? а то тут еще есть уплата пени без начисления (проводки нет)

у меня вся непонятка сводится теперь к следующему:
1) если в 2003 году и правда была какая-то база для начисления, на нее нет проводки о начислении (только об уплате - 68.8 51) - что делать с этим? документов ВООБЩЕ никаких найти не могу. просить в наложке? это раз
2) с 2004 года: если базы не было и первый взнос в 2003 заплатили по ошибке, то с 2004 годом проблем нет, там сумма оплаты превышает начисленный налог на прибыль, требований к нам быть не должно (у нас дебиторка получается)
3) а если база была - то тогда у нас кредиторка (пени, штрафы?)
4) 2005-2006 год: только начисляли, но не уплачивали (т.к., похоже, считали, что налоговая нам должна - это если смотреть по неправильным проводкам)
в итоге на сегодняшний день мы имеем задолженность перед налоговой.
тк я бух "молодой" и еще учусь, то как это в реальной жизни делается понятия не имею. только теория. даже уточненки никогда не делала. вот это будут первые.
поэтому попробую не путать сообщество и задать вопросы еще раз:
- сколько надо делать деклараций (я насчитала 7 - если поквартально и 2-3 - если годовые)?
- и как уплачивать эту сумму недоимки - пытаться вычленить ее по каждому периоду (тогда квартал или год) или можно ее уплатить единоразово (тогда какой получается налоговый период в платежке?)

вотъ спасибо за внимание к теме

[joina]

так 2003 не нашла, но кодекс 99-го (самый первый ) относит к имуществу "вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в т.ч. имущественные права" (с)
я ж, простите, сдохну...

[лали]

В 2003 г облагались налогом на имущество 10,08,01 счета. Вполне возможно что бывший гл.бух с них и посчитал налог.

[joina]

а какая была ставка, не подскажете? в СПБ

[LUK_KUM]

вот здесь по-моему есть
http://taxesplus.spb.ru/006n11.html

[joina]

2LUK_KUM: спасибо